华北某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下：
（1）2005年度实现产品销售收入6500万元，销货净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转售不动产取得收入500万元，原购入价300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；
（2）因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；
（3）发生产品销售费用1280万元（其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元）
（4）管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；
（5）缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；
（6）直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元；
（7）年初“应收账款”无余额，年末余额130万元（其中含与关联企业应收账款20万元），该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰；
（8）公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计人各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计人成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公司取得工会经费收据；
（9）12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％（当年享受了定期减半征收的税收优惠）；
（10）12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30％。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
（1）计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；
（2）计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；
（3）计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；
（4）计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；
（5）计算工资费用应调整的应纳税所得额；
（6）计算成本费用中职工工会经费、职工福利费利职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（7）计算从经济特
华北某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下：
（1）2005年度实现产品销售收入6500万元，销货净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转售不动产取得收入500万元，原购入价300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；
（2）因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；
（3）发生产品销售费用1280万元（其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元）
（4）管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；
（5）缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；
（6）直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元；
（7）年初“应收账款”无余额，年末余额130万元（其中含与关联企业应收账款20万元），该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰；
（8）公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计人各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计人成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公司取得工会经费收据；
（9）12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％（当年享受了定期减半征收的税收优惠）；
（10）12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30％。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
（1）计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；
（2）计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；
（3）计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；
（4）计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；
（5）计算工资费用应调整的应纳税所得额；
（6）计算成本费用中职工工会经费、职工福利费利职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（7）计算从经济特
某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下：
（1）2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元；
（2）因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元；
（3）发生产品销售费用1280万元（其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元）
（4）管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；
（5）缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元；
（6）直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元；
（7）年末“应收账款”账户的借方余额130万元（含关联企业20万元），该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0；
（8）公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；
（9）12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％（当年享受了定期减半征收的税收优惠）；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30%。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
（1）计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费；
（2）计算企业所得税前允许扣除的业务招待费；
（3）计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出；
（4）计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金；
（5）计算-1=资费用应调整的应纳税所得额；
（6）计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职T教育经费应调整的应纳税所得额；
（7）计算从经济特区联营企业
| 东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。 发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。 用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司 2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第13至第16题。 |
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