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[单项选择]
(二)
甲公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司于2011年12月1日销售给乙公司产品一批，价款为1000万元(不含税)。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。甲公司已对该应收款计提坏账准备150万元。2012年3月1日乙公司与甲公司协商，达成债务重组协议如下：
(1)乙公司当日以100万元银行存款偿还部分债务。
(2)乙公司以自有一项专利技术和A材料一批抵偿部分债务，专利技术转让手续于2 012年3月8日办理完毕，A材料已于2012年3月8日运抵甲公司。专利技术的账面原价为380万元，已摊销为100万元，已计提的减值准备为20万元，公允价值为250万元，营业税税率为5%；A材料账面成本为80万元，公允价值(计税价格)为100万元，增值税税率为17%。
(3)将部分债务转为乙公司100万股普通股，每股面值为1元，每股市价为5元。不考虑其他因素，甲公司将取得的股权作为长期股权投资核算。乙公司已于2012年3月8日办妥相关手续。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
甲公司因债务重组应确认的债务重组损失为( )万元。
A. 40.5
B. 53
C. 70
D. 160.5
[单项选择]北方公司为上市公司，增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2011年之前适用的企业所得税税率为15%，2011年起改为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，2011年之前未发生任何暂时性差异。
2011年1月1日，公司“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为510万元，2011年度公司实现税前会计利润3809.5万元。2011年度发生的有关经济业务如下：
(1)2011年1月1日起，公司将一项生产用设备的折旧方法由年限平均法改为年数总和法(税法规定采用直线法计提折旧)，该项设备账面原价500万元，预计净残值率为4%(与税法规定一致)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，2008年12月投入使用。
(2)2011年1月1日，公司应收款项余额为80万元，12月31日应收款项余额为160万元。年末将坏账准备计提方法由应收款项余额5‰改为账龄分析法后补提坏账准备1.4万元。按税法规定，坏账准备按期末应收款项余额的5‰计提，可在缴纳所得税前扣除。
(3)2011年1月1日，公司“存货跌价准备”账户余额为0.12月31日存货账面实际成本865.1万元，可变现净值为860万元，存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在税前扣除。
(4)公司为购买一条生产线，于2011年4月16日向银行借款800万元，借款期限5年，年利率为6%；5月15日向另一银行借款1000万元，借款期限3年，年利率5.4%。5月1日购买的第一批设备运抵公司并开始安装，5月16日支付货款800万元和安装费100万元；6月1日支付货款700万元和安装费100万元；6月15日生产线验收合格交付使用，并支付余款100万元。
(5)2011年6月5日，公司收到宏达公司(居民企业)分配的现金股利59.5万元，该项股权投资系公司2009年1月1日购入，公司采用成本法核算。宏达公司适用企业所得税税率为15%。
(6)2011年度，公司以每台售价3.8万元(不含增值税，下同)销售产品5700台给非关联企业；以每台售价3.5万元销售产品1200台给非关联企业。所有的销售均符合收入确认条件，款项均已收到，所销售产品的账面平均成本为每台3万元，未计提存货跌价准
A. 57.08
B. 57.86
C. 59.25
D. 65.15
[简答题]甲公司为上市公司，适用的增值税税率为17%。2011年，该公司签订了以下销售和劳务合同，并进行了如下会计处理：
(1)2011年1月1日，与乙公司签订了一份期限为18个月、不可撤销、固定价格的销售合同。合同约定：自2011年1月1日起18个月内，甲公司负责向乙公司提供A设备1套，并负责安装调试和培训设备操作人员，合同总价款20000万元。乙公司对A设备交付阶段和安装调试阶段分别进行验收。各阶段一经乙公司验收，与所有权相关的风险和报酬正式由甲公司转移给乙公司。2011年12月31日甲公司应向乙公司交付A设备，A设备价款为18000万元(不含增值税)；2012年4月30日甲公司应负责完成对A设备的安装调试，安装调试费2000万元；2012年6月30日甲公司应负责完成对乙公司A设备操作人员的培训，培训费500万元。
合同执行后，截止2011年12月31日，甲公司已将A设备交付乙公司并经乙公司验收合格，A设备生产成本为12000万元，尚未开始安装调试。
甲公司考虑到A设备安装调试没有完成，在2011年财务报表中经库存商品转入发出商品，没有对销售A设备确认为营业收入。
(2)2011年12月31日，与丙公司签订了一份销售合同，约定甲公司采用分期收款方式向丙公司销售B设备1套，价款为3000万元(不含增值税)，分6次于3年内等额收取(每半年年末收款一次)。
B设备生产成本为2600万元，在现销方式下，该设备的销售价格为2800万元(不含增值税)。2011年12月31日，甲公司将B设备运抵丙公司且经丙公司验收合格。
甲公司在2011年财务报表中未确认收入、结转已售商品成本。
(3)2011年8月1日，与丁公司签订了一份销售合同，约定向丁公司销售C设备1台，销售价格为8000万元(不含增值税)。
9月30日，甲公司将C设备运抵丁公司并办妥托收承付手续。C设备生产成本为4000万元，售价为6000万元。11月6日，甲公司收到丁公司书面函件，称其对C设备试运行后，发现1项技术指标没有完全达到合同规定的标准，影响了设备质量，要求退货。甲公司认为，该设备本身不存在质量问题，相关指标未达到合同规定标准不影响设备使用。至甲公司对外披露2011年年报时，双方仍有争议，拟请相关专家进行质量鉴定。
甲公司认为C
[简答题]
甲股份有限公司（本题下称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司适用的所得税税率为33%，所得税采用递延法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。
甲公司2005年度所得税汇算清缴于2006年3月30日完成，在此之前发生的2005年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。
甲公司2005年度财务报告于2006年3月31日经董事会批准对外报出。直至2006，年3月31日，甲公司2005年度的利润尚未进行分配。与2005年度相关的部分交易或事项及其会计处理如下：
（1）2005年3月20日，甲公司与某传媒公司签订合同，由该传媒公司负责甲公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为300万元，甲公司已于2005年3月25日将其一次性支付给了该传媒公司。该广告于2005年5月1日见诸于媒体。
甲公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应，由此将支付的300万元广告费计入长期待摊费用，并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销。
假定甲公司在正常生产经营期间发生的广告费在计算应纳税所得额时准予抵扣。
（2）2005年5月，甲公司以312万元购入乙公司股票60万股作为短期投资，另支付手续费10万元。2005年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.40元；8月30日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该短期投资。
对于上述交易，甲公司将312万元作为短期投资成本，将支付的手续费10万元计入当期财务费用，将收到的现金股利24万元确认为投资收益。甲、乙公司适用的所得税税率相同。
（3）甲公司2005年1月1日开始对某项经营租赁方式租入的管理用固定资产进行改良，改良过程中发生材料、人工等费用共计120万元。改良工程于2005年6月20日完成并投入使用。改良后，该项固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计；该项固定资产的剩余租赁期限为3年，尚可使用年限为10年。对于该项改良后的固定资产，甲公司预计其在剩余租赁期内每年的使用程度大致相同，甲公司对自有的类似固定资产均采用年限平均法计提折旧（不考虑净残值）。
[简答题]甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。甲公司适用的所得税税率为33%，所得税采用递延法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。
甲公司2005年度所得税汇算清缴于2006年3月30日完成，在此之前发生的2005年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。
甲公司2005年度财务报告于2006年3月31日经董事会批准对外报出。直至2006，年3月31日，甲公司2005年度的利润尚未进行分配。与2005年度相关的部分交易或事项及其会计处理如下：
(1) 2005年3月20日，甲公司与某传媒公司签订合同，由该传媒公司负责甲公司新产品半年的广告宣传业务。合同约定的广告费为300万元，甲公司已于2005年3月25日将其一次性支付给了该传媒公司。该广告于2005年5月1日见诸于媒体。
甲公司预计该广告将在2年内持续发挥宣传效应，由此将支付的300万元广告费计入长期待摊费用，并于广告开始见诸于媒体的当月起按2年分月平均摊销。
假定甲公司在正常生产经营期间发生的广告费在计算应纳税所得额时准予抵扣。
(2) 2005年5月，甲公司以312万元购入乙公司股票60万股作为短期投资，另支付手续费10万元。2005年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.40元；8月30日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该短期投资。
对于上述交易，甲公司将312万元作为短期投资成本，将支付的手续费10万元计入当期财务费用，将收到的现金股利24万元确认为投资收益。甲、乙公司适用的所得税税率相同。
(3) 甲公司2005年1月1日开始对某项经营租赁方式租入的管理用固定资产进行改良，改良过程中发生材料、人工等费用共计120万元。改良工程于2005年6月20日完成并投入使用。改良后，该项固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计；该项固定资产的剩余租赁期限为3年，尚可使用年限为10年。对于该项改良后的固定资产，甲公司预计其在剩余租赁期内每年的使用程度大致相同，甲公司对自有的类似固定资产均采用年限平均法计提折旧(不考虑净残值)。
甲公司将上述租入
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。适用的所得税税率为25%，假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度，甲公司发生如下交易或事项。
(1)销售商品一批，售价500万元，价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2)支付在建工程人员薪酬870万元；出售固定资产价款收入350万元，产生清理净收益30万元。
(3)将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元。该专利权系甲公司2008年1月1日购入的，初始入账成本为500万元，预计使用年限为10年。
(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)取得专项借款收到现金5000万元；本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6)因收发差错造成存货短缺净损失10万元；管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列各项中，不属于甲公司经营活动现金流量的是( )。
A. 收到出租写字楼的年租金
B. 转让专利使用权收到的价款
C. 管理用机器设备发生日常维护支出
D. 收到联营企业分派的现金股利
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：
(1)1日，甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
(2)2日，甲公司与亍公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元(不含增值税)，单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。
(4)10日，甲公司向戊公司销售产品t50件，单位售价680元(不含增值税)，单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料，回答下列各题：
甲公司2011年1月份应确认主营业务收入( )元。
A. 88000
B. 187000
C. 190000
D. 199000
