[简答题]某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。
注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；
(2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；
(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
(4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费；
(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；
(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。
要求：
(1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处
(2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

[简答题]

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2006年度，企业实现产品销售收入1800万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税29.04万元。
注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
（1）企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元。企业上年新产品的研究开发费用为22万元。
（2）企业全年实发工资总额160万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人。
（3）应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元。
（4）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。
（5）2006年10月销售化妆品（消费税税率为30%）收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费。
（6）“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元。
（7）“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。
要求：
（1）根据该企业上述资料，分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处
（2）核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税。

[简答题]

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
（1）企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；
（2）企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3万元，职工教育支出10万元；
（3）应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
（4）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
（5）2008年10月销售化妆品（消费税税率为30%）收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费；
（6）“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；
（7）“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。
要求：
（1）根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处
（2）核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

[简答题]
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。
注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
(1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；
(2) 企业全年发生的合理的职丁工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；
(3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
(4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
(5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费；
(6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；
(7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。
要求： 根据该企业上述资料，分别分析企业2009年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处

[简答题]某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2006年度，企业实现产品销售收入1 800万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税29.04万元。
注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
(1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元。企业上年新产品的研究开发费用为22万元。
(2)企业全年实发工资总额160万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人。
(3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元。
(4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。
(5)2006年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费。
(6)“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元。
(7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。
要求：
(1)根据该企业上述资料，分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处
(2)核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税。

[简答题]某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
(1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；
(2)企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3万元，职工教育支出10万元；
(3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
(4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
(5)2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费；
(6)“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；
(7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。
要求：
(1)根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处
(2)核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。

[简答题]

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2005年度，企业实现产品销售收入1200万元，会计利润为8万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税2.16万元。
注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
（1）应纳税所得额中含从股份公司分回的股息6.46万元。经审查，股份公司所在地区适用的企业所得税税率为15%；
（2）企业全年实发工资总额110万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元；
（3）应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
（4）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
（5）2005年10月销售化妆品（消费税税率为30%）收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费；
（6）“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；
（7）2005年3月1日，与乙企业签订厂房出租合同，将本厂厂房出租给乙企业，并收取一年的租金收入100万元。企业对此项业务的会计处理方法是：
借：银行存款1000000
贷：其他业务收入1000000
（8）“其他应付款——包装物押金”贷方余额为50000元，其中20000元已逾期1年没有返还，另有20000元是向与企业有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的合理押金。
要求：
（1）根据该企业上述资料，分别分析企业2005年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处
（2）核定该企业2005年应该缴纳的企业所得税。

[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。