某城市一化工公司为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2006年度有关生产、经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额2400万元、增值税额408万元,已验收入库。 (2)生产领用外购化妆品2500万元,发生其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元。 (3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售金额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入额2340万元。 (4)2006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2005年 2月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,在使用期内按10年期限计算摊销。 (5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元,新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)。 (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元。 (7)从联营企业分回税后利润38万元,联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业,联营企业当地未征收地方企业所得税。 (注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%,教育费附加征收率3%) 要求:根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位,小数点后保留两位): |
某城市一化工公司为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2006年度有关生产、经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额2400万元、增值税额408万元,已验收入库。 (2)生产领用外购化妆品2500万元,发生其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元。 (3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售金额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入额2340万元。 (4)2006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2005年 2月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,在使用期内按10年期限计算摊销。 (5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元,新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)。 (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元。 (7)从联营企业分回税后利润38万元,联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业,联营企业当地未征收地方企业所得税。 (注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%,教育费附加征收率3%) 要求:根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位,小数点后保留两位): |
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品再生产加工成套化妆品销售,2006年度有关生产、经营情况如下: (1)1~11月实现销售收入总额6000万元,应扣除的销售成本3052万元,发生销售费用700万元(其中含广告费460万元),发生管理费用500万元(其中含业务招待费30万元),发生财务费用27万元,缴纳增值税360万元,消费税1200万元,城市维护建设税和教育费附加156万元,实现利润总额365万元。 (2)12月初库存从生产企业购进已税化妆品100万元,当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票,支付购货金额400万元、增值税税额68万元。 (3)12月生产领用外购化妆品450万元,生产加工过程中发生其他生产费用100万元,共计生产成套化妆品5万件(每件成本价110元)。12月销售成套化妆品4.5万件,开具税控增值税专用发票,取得销售额1125万元(每件不含税单价250元)。通过当地政府机关向奥运健儿捐赠2000件成套化妆品,按成本价22万元计入了“营业外支出”账户核算。 (4)12月发生广告费120万元、支付销货运费80万元(均取得普通发票);支付银行借款(用于生产)的利息费用25万元;发生管理费用300万元(其中含业务招待费用10万元)。 (企业适用增值税税率17%,化妆品、成套化妆品消费税税率30%,企业所得税税率 33%) 根据以上资料回答下列问题: |
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