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[单项选择]
某企业上年度实现会计利润为40万元。经某注册税务帅审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款10万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
企业上年度应缴纳企业所得税为( )万元。
A. 16.68
B. 16.50
C. 16.66
D. 16.73
[单项选择]某企业2011年度实现利润总额40万元。经注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金400万元，借款期限6个月，支付利息费用9万元；另一次经批准向职工借入流动资金100万元，借款期限9个月，支付利息费用4.5万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款10万元。该企业2011年度应调增应纳税所得额( )万元。
A. 0
B. 10.00
C. 11.13
D. 14.50
[单项选择]
某企业上年度自行申报利润总额为80万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入20万元、从联营企业分回的税后利润38万元。另外，“营业外支出”账户中列支有被工商管理部门的罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业所得税税率33％，联营企业所得税税率24％。
根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位，从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税)： |
该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。
A. 88
B. 80
C. 50
D. 30
[判断题]由于我国现行利润表中“利息费用”没有单列，证券分析师一般以“利润总额加财务费用”来估计息税前利润。( )
[判断题]由于我国现行利润表中“利息费用”没有单列，证券分析师一般以“利润总额加财务费用”来估计税息前利润。( )
[简答题]某企业2011年度实现会计利润26万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元，适用企业所得税税率20%，应缴纳的企业所得税是5.2万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
(1)应纳税所得额中含2011年的国库券利息收入2万元，购买其他企业的债券取得利息收入4万元。
(2)5月销售产品取得价外收入46.8万元。并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率30%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。
(3)应纳税所得额中含从M公司(居民企业)分回的税后权益性投资收益5万元，经核定M公司适用的企业所得税税率是25%。
(4)“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款6万元。
(5)“管理费用”账户中，列支了2011年度的新产品开发费用8万元，尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年的与生产有关的业务招待费用12万元，经核定企业全年的营业收入为1000万元。
(7)为庆祝某商场成立赞助3万元。
法律问题及要求：
根据企业上述资料，分析2011年度自行申报的应纳税所得额是否正确。
[判断题]计算已获利息倍数指标，其中的“利息费用”既包括当期计入财务费用中的利息费用，也包括计入固定资产成本的资本化利息。 ( )
[判断题]在计算利息保障倍数时，利息费用不仅包括财务费用中的利息支出，还应包括计入固定资本的资本化利息。( )
[多项选择]企业长期借款计算确定的利息费用，计入财务费用核算的( )。
A. 属于筹建期间的
B. 属于生产经营期间的
C. 用于购建固定资产，该固定资产尚未达到预定可使用状态前发生的
D. 用于购建固定资产，该固定资产达到预定可使用状态后发生的
[判断题]长期借款的利息费用应当计入“财务费用”科目进行核算。 ( )
