更多"某企业2011年度实现利润总额40万元。经注册税务师审核，在“财务费用"的相关试题:
[单项选择]某企业2011年度实现利润总额40万元。经注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金400万元，借款期限6个月，支付利息费用9万元；另一次经批准向职工借入流动资金100万元，借款期限9个月，支付利息费用4.5万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款10万元。该企业2011年度应调增应纳税所得额( )万元。
A. 0
B. 10.00
C. 11.13
D. 14.50
[单项选择]某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 5.48
B. 5.25
C. 6.39
D. 6.89
[单项选择]
某企业经注册税务师审核，2007年度实现销售收入为1600万元，产品销售成本为
1200万元，销售费用为80万元，财务费用30万元，管理费用为140万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元)，缴纳增值税50万元，缴纳消费税70万元，城市维护建设税和教育费附加共计12万元，直接向灾区某单位捐款10万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
2007年度应纳税所得额为( )万元。
A. 60
B. 68
C. 58
D. 10
[判断题]由于我国现行利润表中“利息费用”没有单列，证券分析师一般以“利润总额加财务费用”来估计税息前利润。( )
[单项选择]
某企业2006年度自行申报应纳税所得额为8万元。经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额300万元，并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。经核定，企业全年平均在册职工200人，假设从1月1日起当地政府确定的人均月计税工资标准为1600元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
准许税前扣除的计税工资总额为( )万元。
A. 300
B. 288
C. 270
D. 290
[判断题]证券分析师一般以“利润总额加财务费用”来估计息税前利润。( )
[简答题]万方公司2010年实现利润总额800万元，其中，管理费用20万元，销售费用30万元，财务费用100万元，已知公司的财务费用全部是利息支出。公司在2011年年初一次性投入研发支出300万元，会计上均作为管理费用列支。公司接受其他机构捐赠150万元，债务重组损失50万元，处置固定资产收益30万元。公司年初净资产22000万元，年末净资产23000万元(资本成本为15%)；年初总资产39000万元，年末总资产46000万元；年初的无息流动负债8000万元，年末下降为4000万元；有息负债的年利率为10%。公司资产中在建工程的比重始终为15%。已知公司所得税税率为25%。
公司董事会打算按照净利润提取一定百分比奖励管理层，但股东大会要求董事会按照经济增加值考核标准进行奖励。
要求：
假设按照获取经济增加值的25%作为考核公司高管层的标准，计算公司高管可以获得多少奖励。
[单项选择]
某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2006年度经某注册税务师核定，实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中有非酒类广告性赞助20万元、非广告性赞助5万元、通过救灾委员会向灾区捐款10万元)。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
该企业2006年度纳税调整后所得为( )万元。
A. 5
B. 20
C. 30
D. 40
[单项选择]
某企业上年度实现会计利润为40万元。经某注册税务帅审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款10万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： |
计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为( )万元。
A. 6.75
B. 6.24
C. 6.05
D. 6.19
[简答题]某企业财务负责人向诚信税务师事务所注册税务师咨询涉税问题：该企业主要经营机械设备，经营模式为企业先把产品销售给个体经营户，再由个体经营户销售给其他公司。个体经营户把款项汇入该企业某私人账户，然后要求企业把增值税专用发票开具给其他公司。
问题：
这样处理是否有涉税风险此类经济行为是否可采取其他方式，以有效规避涉税风险
[简答题]某橡胶厂系中型国营企业，专业生产橡胶轮胎，下设A子公司正在建设中。2010年12月25日经注册税务师审核该厂2009年10～12月有关账簿和经营情况如下：
(1)产成品明细账的产品品名为“成台设备调整”，该明细账户结存栏金额赤字273万元，经注册税务师了解核实，当该厂利润水平达到15%时，即可完成任务，兑现绩效激励承诺，而该企业当年实际利润水平22%。
(2)注册税务师审核“管理费用”账户发现仅管理费用一项今年比去年同期增长200万元。账簿记载显示：10～12月正常水、电、折旧及办公费支出130万元；其他栏中，每月摘要栏内显示均有一项“支付A子公司仓储费”，分别为30万元、20万元、20万元，10～12月共计列支仓储费70万元。注册税务师从A子公司了解到其账务处理为：
借：银行存款 700000
贷：应付职工薪酬 700000
(3)2月份由于管理不善，造成原材料及半成品损失80000元，账务处理：
借：营业外支出 93600
贷：库存材料 80000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13600
借：银行存款 50000
贷：其他应付款(保险公司赔款) 50000
[要求] 根据上述资料分析该厂可能存在的问题，假若问题得到确认应当如何进行补税处理
[单项选择]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.044
[简答题]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为 300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
