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[单项选择]通运公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，2013年6月发生下列经济业务：
①5日，销售产品一批，销售价格120000元，增值税发票上注明金额20400元，产品已发出，收到对方银行本票一张，票面金额150000元；该批产品的成本为96000元。
②10日，以银行存款支付二季度短期利息4500元。
③12日，签发支票3500元，支付产品的宣传费。
④15日，生产产品领用材料30000元，车间一般耗用材料2000元。
⑤18日，应支付本月生产工人的工资50000元，车间管理人员工资26000元，厂部管理人员12000元，工资已通过银行支付。
⑥25日，企业将库存多余的原材料出售，销售价格60000元，增值税额10200元，该批材料的购买成本为50000元，款项已收到。
⑦在财产清查中，发现账外设备一台，市场同类设备的价格为56000元，八成新，经领导批准作相应账务处理。
⑧月末结转本月发生的制造费用。
⑨月末结转所有损益类账户。
(假设利润总额等于应纳税所得额，所得税税率25%)
[要求] 根据上述材料，回答下列各题。
根据经济业务②，通运公司支付的二季度短期利息按权责发生制和收付实现制分别应确认的费用为______元。
A. 1500、0
B. 3000、4500
C. 1500、4500
D. 0、4500
[多项选择]对增值税一般纳税人适用税率的审核的要点有( )。
A. 增值税税率运用是否正确，是否扩大了低税率货物的范围
B. 货物的增值税税率发生变动的，是否报税务机关核定
C. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，是否从高适用增值税税率计算纳税
D. 出口货物适用的退税率是否正确
E. 销售不同税率的货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，看是否从高适用税率计算纳税
[单项选择]
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：
1．20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
2．20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
3．20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。
4．20×7年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该企业4月份对上月投入使用的固定资产应计提的折旧额是（）。
A. 2389元
B. 2 527.88元
C. 28668元
D. 30334.66元
[多项选择]
资料
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：
1．20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
2．20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
3．20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。
4．20×7年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括( )。
A. 借：待处理财产损溢 4340 贷：库存商品 4000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 340
B. 借：原材料 250 其他应收款 3000 贷：待处理财产损溢 3250
C. 借：管理费用 1090 贷：待处理财产损溢 1090
D. 借：营业外支出 1090 贷：待处理财产损溢 1090
[简答题]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；所得税税率为33%。2003年度发生下列经济业务。
(1)以融资租赁方式从乙公司租人一台不需安装的设备，该设备原账面价值为400万元，
最低租赁付款额现值为410万元，最低租赁付款额为500万元，该设备占甲公司资产总额的比
例为40%。
(2)甲公司接受丙公司捐赠的一台全新设备，按照同类资产的市场价值确认其原价为30万元，甲公司另支付途中运杂费1万元。
(3)甲公司向丁公司销售一项固定资产并采用融资租赁方式将其租回。该固定资产的原值为1 000万元，已提折旧200万元，已计提减值准备50万元，售价为790万元，不考虑相关税费。
(4)甲公司以一台A设备换人北方公司的一台B设备，A设备的账面原价为20万元，已提折旧5万元，已提减值准备2万元。甲公司另向北方公司支付补价2万元。
(5)甲公司以一项短期投资换人南方公司的一台设备，换入的设备作为固定资产管理。换出时，短期投资的账面余额为20万元，已计提短期投资跌价准备2万元，其公允价值为19万元。不考虑相关税费。
要求：根据上述业务编制甲公司相关的会计分录(金额单位用万元表示)。
[多项选择](一)资料
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关经济业务如下：
1．2010年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4000元，其中所耗用原材料为2000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3000元。
2．2010年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320000元，另外支付手续费1000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1300000元。2010年6月30日，甲公司受赠一项价值为20000元的专利权。
3．2010年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91004元，预计净残值为5000元，预计尚可使用年限5年。
4．2010年5月10日售一项专利技术，收取价款300000元，应交营业税15000元，该项无形资产的原始价值为400000元，累计摊销130000元，计提减值准备10000元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案
该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括______。
A. 借：待处理财产损溢 4340 贷：库存商品 4000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 340
B. 借：原材料 250 其他应收款 3000 贷：待处理财产损溢 3250
C. 借：管理费用 1090 贷：待处理财产损溢 1090
D. 借：营业外支出 1090 贷：待处理财产损溢 1090
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。适用的所得税税率为25%，假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度，甲公司发生如下交易或事项。
(1)销售商品一批，售价500万元，价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2)支付在建工程人员薪酬870万元；出售固定资产价款收入350万元，产生清理净收益30万元。
(3)将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元。该专利权系甲公司2008年1月1日购入的，初始入账成本为500万元，预计使用年限为10年。
(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)取得专项借款收到现金5000万元；本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6)因收发差错造成存货短缺净损失10万元；管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列各项关于甲公司现金流量列报的表述中，不正确的是( )。
A. 经营活动现金流入1025万元
B. 投资活动现金流入40万元
C. 筹资活动现金流入5000万元
D. 筹资活动现金流出60万元
