[简答题]要求：请您作为注册税务师，对企业2010年经营业务进行审核，扼要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应缴的企业所得税。
资料：成都市区某某物流公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。2010年度相关生产经营业务如下：
(1)当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。
(3)年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。
(4)仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，使用年限为20年(与税务机关认定的折旧年限相同)，经企业预计的残值率为10%。为2010年出租，企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计人长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同)，上述大修理于2009年12月完工。
(5)全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。
(6)管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。
(7)销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。
(8)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。
(9)上年广告费超支20万元。

[简答题]2011年2月，某注册税务师受托对某工业企业2010年所得税纳税情况进行审核，该企业2010年度营业收入净额为2000万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为15万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为8万元。
[问题]
(1)指出注册税务师在对此项业务招待费进行审核时应注意什么
(2)计算该企业应调增应纳税所得额。

[简答题]注册税务师于2010年1月5日受托审核甲企业，2009年全年的纳税情况，企业自报应纳税所得额1200000元，已缴纳企业所得税300000元。注册税务师审核资料：
(1)库存材料账户年末借方余额5000000元，企业盘点材料金额4500000万元，注册税务师复盘库存材料金额5500000元。
账务处理为：
借：营业外支出 500000
贷：库存材料 500000
(2)注册税务师审核库存商品借方余额50000000元，主营业务成本80000000元，生产成本借方余额3000000元。
(3)审核“管理费用”账户，当年技术开发费1000000元，明细项目如下：
①新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费，合计40000元；
②从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用700000元；
③在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，合计200000元；
④餐费、招待费，合计60000元。
(4)审核5～12月份“固定资产”账户借方余额70000000元，折旧计算单上应计提折1日固定资产原值75000000元；自5月份开始车间正在安装新设备，尚未调试完毕投入使用，预计使用年限10年，该设备残值率1%。
[要求]
(1)扼要指出该企业存在的影响纳税的问题，作出跨年度的账务调整分录。
(2)正确计算2009年应补缴的企业所得税并作出补税的相关分录。

[简答题]注册税务师2010年2月受托对某工业企业进行纳税审查，发现该企业12月份领料单号 LLD1255上记录的新建厂房领料60000元误计入生产成本中。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。
(1)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，完工产品未销售；
(2)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。
其他资料：财务决算报表已编制，经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为 150000元，产品销售成本为300000元。

[简答题]要求：请您作为注册税务师，对企业2009年经营业务进行审核，扼要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应补缴的企业所得税。
资料：成都市区某物流公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2009年度相关生产经营业务如下：
(1)当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为 250万元。
年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。
仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%。为2009年出租，企业于2008年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同)，上述大修理于2008年12月完工。
(3)全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。
(4)管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。
(5)销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。
(6)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。
(7)全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。
(8)上年广告费超支20万元。

[简答题]要求：请您作为注册税务师，对企业2008年经营业务进行审核，扼要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应补缴的企业所得税。
资料：成都市区某物流公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2008年度相关生产经营业务如下：
(1) 当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2) 为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为 250万元。
年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。
仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%。为2008年出租，企业于2007年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同)，上述大修理于2007年12月完工。
(3) 全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。
(4) 管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本 3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。
(5) 销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元，
(6) 营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。
(7) 全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。
(8) 上年广告费超支20万元。

[简答题]某生产企业(增值税一般纳税人)2011年1月，注册税务师受托对该厂2010年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题：
(1)销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户。
(2)该生产企业某产品按规定售价上浮10%，合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费；
(3)该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“营业外支出”账户。
提示：不考虑城建税和教育费附加。
要求：根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。

[简答题]某橡胶厂系中型国营企业，专业生产橡胶轮胎，下设A子公司正在建设中。2010年12月25日经注册税务师审核该厂2009年10～12月有关账簿和经营情况如下：
(1)产成品明细账的产品品名为“成台设备调整”，该明细账户结存栏金额赤字273万元，经注册税务师了解核实，当该厂利润水平达到15%时，即可完成任务，兑现绩效激励承诺，而该企业当年实际利润水平22%。
(2)注册税务师审核“管理费用”账户发现仅管理费用一项今年比去年同期增长200万元。账簿记载显示：10～12月正常水、电、折旧及办公费支出130万元；其他栏中，每月摘要栏内显示均有一项“支付A子公司仓储费”，分别为30万元、20万元、20万元，10～12月共计列支仓储费70万元。注册税务师从A子公司了解到其账务处理为：
借：银行存款 700000
贷：应付职工薪酬 700000
(3)2月份由于管理不善，造成原材料及半成品损失80000元，账务处理：
借：营业外支出 93600
贷：库存材料 80000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13600
借：银行存款 50000
贷：其他应付款(保险公司赔款) 50000
[要求] 根据上述资料分析该厂可能存在的问题，假若问题得到确认应当如何进行补税处理

[简答题]某生产企业(增值税一般纳税人)2010年1月，注册税务师受托对该厂审核时，发现以下业务：
(1) 销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户；
(2) 该生产企业银牌产品按规定售价上浮10%，计35.1万元列入“营业外收入”账户；
(3) 该生产企业发生盗窃案，损失原材料8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“营业外支出”账户，未作进项转出。
[要求] 根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。

[单项选择]大明税务师事务所与某工业公司签订税务代理协议，自2010年1月1日～2012年12月31日，由注册税务师王某为该公司依法代理涉税业务，下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是( )。
A. 该公司与王某协商利用关联方交易偷税，王某晓以税收相关规定之利害，该公司暂时放弃偷税打算，但仍心存侥幸，王某向所领导反映，此代理业务后期可能风险较大
B. 该公司因现金流量不足，长期大额欠税
C. 该公司在2011年8月被工商行政管理部门依法吊销营业执照
D. 代理期满，王某与所内领导商议，认为风险较大，决定不再续签

[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000

[简答题]某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种： 方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题（无需计算金额） 方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税（营业税）？简要说明理由。

[简答题]2010年2月5日，注册税务师受托对新华机电厂进行审核。针对该厂生产费用和产品成本计算进行了审查，通过审阅原始凭证、记账凭证及有关总账和明细账户，发现该厂成本计算工作中存在下列情况：
(1)用生产车间的领料单从原材料库房领用钢材1600公斤，单价80元，用于工具车间大修理，账务处理：
借：生产成本 128000
贷：库存材料 128000
(2)该企业劳资部门记录全年员工60人，工资费用分配单人员65人，人均月工资1200元。
(3)该厂单一产品生产，原材料一次投入，逐步加工。2009年入库产成品41280件，已全部实现销售，年末“生产成本”账户余额为零。经注册税务师审核年末在产品盘存量如下表：

工序	盘存量(件)	完工程度(%)	约当产量(件)
1 2 3	100 300 600	10 40 75	10 120 450
合计	1000	100	580

(4)该厂原成本资料：

成本项目	期初在产品成本(元)	本期发生成本(元)
直接材料 直接人工 制造费用	7000 750 628	2207663 936000 20302