[简答题]某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务：
(1) 从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。
(2) 以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费 55000元，受托方代收代缴消费税。
(3) 当月销售化妆品取得销售收入1200000元。
(4) 当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。
(5) 从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。
(化妆品的消费税税率是30%，进口关税为20%)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1) 计算进口化妆品应缴纳的关税；
(2) 计算进口化妆品应缴纳的消费税；
(3) 计算委托加工业务应代收代缴的消费税；
(4) 计算该公司10月份应缴纳的增值税。

[简答题]

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务：
（1）从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。
（2）以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方代收代缴消费税。
（3）当月销售化妆品取得销售收入1200000元。
（4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。
（5）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。
（化妆品的消费税税率是30％，进口关税为20％）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算进口化妆品应缴纳的关税；
（2）计算进口化妆品应缴纳的消费税；
（3）计算委托加工业务应代收代缴的消费税；
（4）计算该公司10月份应缴纳的增值税。

[简答题]某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下各项业务：
(1) 从国外进口一批化妆品，支付买价380000元、相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。
(2) 以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费 55000元，受托方代收代缴消费税。
(3) 当月销售化妆品取得销售收入1200000元。
(4) 当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。
(5) 从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，收购凭证上注明的价款100000元，另支付农业特产税10000元。
(化妆品的消费税税率是30%，进口关税为20%)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1) 计算进口化妆品应缴纳的关税；
(2) 计算进口化妆品应缴纳的消费税；
(3) 计算委托加工业务应代收代缴的消费税；
(4) 计算该公司10月份应缴纳的增值税。

[单项选择]某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2005年11月该企业销售给某商场化妆品一批，取得销售收入180万元(不含税收入)，另收取产品优质费14.508万元。已知化妆品消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为( )。
A. 62.26万元
B. 60.21万元 C．58.35万元
C. 57.72万元

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[简答题]甲股份有限公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，下列发生的业务中，除标明为含增值税价格外，其余均为不含增值税价格。甲公司2004年发生如下业务： ①2004年3月，甲公司采用以旧换新的销售方式销售A商品10件，销售价格为每件11.7万元(含增值税)，销售成本每件为8万元；同时收到10件同类旧商品，回收价为每件1万元(不含增值税)，甲公司将收到的90万元价款收存银行。 ②2004年4月，委托乙企业代销商品20件，每件协议价为8万元(不含增值税)，每件产品成本为6万元。当年收到乙企业交来的代销清单，得知已经销售15件，甲公司尚未收到乙企业的代销款。 ③2004年7月接到丁企业的通知，获知甲公司于2004年1月销售的一批商品由于质量问题，丁企业要求退货，该批商品的销售价格总额为100万元，销售成本为80万元，增值税额为17万元。甲公司同意丁企业退货，退货款已经支付，退货已经收到。 要求：编制上述业务的相关会计分录。

[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。

[简答题]甲公司为一股份有限公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司2004年12月发生如下业务； ①12月10日与A公司签订协议，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售总额为200万元，增值税额为34万元，另外签订补充协议规定，甲公司须在2005年7月1日之前将该批商品购回，回购价格为250万元(不含增值税)，该批商品已经发出，甲公司已经收到款项，已知该批商品的销售成本为160万元。 ②12月20日，与D公司签订合同，向D公司销售一台设备，销售价款为100万元(不含增值税)，D公司已经预付了20%的款项，剩余80%的款项在安装完毕验收合格后一次性付清。 ③12月25日接到C公司的通知，由于商品质量存在问题，C公司要求退货，甲企业经检查后同意退货，该批退货的销售收入为1 000万元(不含增值税)，销售成本为800万元，甲企业已经开具红字增值税专用发票给C公司，并用银行存款支付了该笔退货款，退货已经收到并验收入库。 要求： (1)对上述业务，甲公司当期是否应确认收入并说明理由如果能确认，确认金额为多少 (2)编制上述相关业务的会计分录。

[简答题]大海股份有限公司(下称大海公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2010年发生有关经济业务事项如下： (1)2010年1月5日，大海公司从甲公司购入商品一批，货物总价款500万元(含增值税税额)，大海公司开出一张期限为三个月、利率为6%、面值为500万元的商业承兑汇票。4月5日该票据到期后，大海公司无力支付票据款，将其转入了应付账款。9月1日，大海公司与甲公司经协商，达成债务重组协议：大海公司先用银行存款120万元抵偿一部分债务，再用股票抵偿剩余债务。 大海公司持有的该股票作为交易性金融资产，账面价值为250万元，其中成本220万元，公允价值变动30万元。债务重组完成日该股票的公允价值为255万元。 甲公司将取得的股票作为可供出售金融资产。此前，甲公司已将应收票据转为应收账款，但未计提坏账准备。假定股票转让的相关手续已经完成，不考虑相关税费。 (2)2010年8月9日，大海公司与乙公司达成资产置换协议：大海公司用库存商品换入乙公司的一栋办公楼及其相应的土地使用权。交换中换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。 大海公司库存商品的账面余额为1500万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值1600万元(不含税)。交换中大海公司收到了乙公司支付的补价292万元。大海公司将换入的办公楼用于出租，已与客户签订了经营租赁协议。 乙公司办公楼(建筑物)的账面原价1100万元，已提折旧200万元，未计提固定资产减值准备，公允价值980万元；与该办公楼相对应的土地使用权账面余额为400万元，累计摊销50万元，公允价值600万元。 上述资产置换的产权过户手续已全部完成，假定不考虑除增值税以外的相关税费。 [要求] (1)对大海公司债务重组作出会计处理。 (2)对甲公司债务重组作出会计处理。 (3)对大海公司资产置换作出会计处理。 (4)对乙公司资产置换作出会计处理。

[多项选择]将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是( )。
A. 年应税销售额大小
B. 纳税额大小
C. 遵纪守法程度
D. 会计核算健全程度

[简答题]蓝天股份有限公司(下称蓝天公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2009～ 2012年发生如下经济业务：
(1)2009年12月5日蓝天公司从国外进口一台电子设备，该设备买价为50万美元，境外运输费、保险费等2万美元，共计52万美元，尚未支付。当日汇率为1美元=7元人民币。同时蓝天公司用人民币支付关税86万元，增值税税额59.5万元(该进项税额可以抵扣)。
蓝天公司当月投入使用，预计使用年限10年，预计净残值为22万元，采用直线法计提折旧。2009年起，蓝天公司每年利润总额均为100万元。蓝天公司适用的所得税税率为25%，预计使用年限、预计净残值和折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；假设发生的可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以扣除。蓝天公司所得税采用资产负债表债务法核算。该设备计提减值后不改变预计固定资产使用年限和预计净残值。
(2)2009年12月31日，人民币发生升值，当日汇率为1美元=6.8元人民币。
(3)2010年12月31日，该设备出现减值的迹象，经计算预计可收回金额为380.2万元。
(4)2011年1月20日，蓝天公司完成2010年所得税申报，并交纳了所得税。
(5)2012年1月1日，蓝天公司对该设备支付财产保险费1万元；7月4日，该设备发生维修费7万元，其中发生人工费2万元，支付配件费5万元。
(6)2012年12月20日，因蓝天公司欠某公司债务无法归还，用该设备抵偿债务400万元。抵债日，该设备的公允价值为340万元(含增值税)。
[要求]
(1)计算蓝天公司固定资产的入账价值，并进行账务处理。
(2)2009年末计算应付账款(美元户)的汇兑损益，并进行账务处理。
(3)2010年末计算2010年应计提折旧额、应计提减值准备，并进行账务处理。
(4)计算2010年应交所得税、所得税费用，并进行账务处理。
(5)对2011年交纳2010年所得税进行账务处理。
(6)计算2011年应计提折旧额，并进行账务处理。
(7)计算2011年应交所得税、所得税费用，并进行账务处理。
(8)对2012年蓝天公司支付的保险费、维修费等进行账务处理。
(9)对2012年12

[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2007年度发生如下经济业务：
(1)甲公司以其生产的一批应税消费品换入丙公司的一台生产经营用设备，产品的账面余额为420000元，已提存货跌价准备10000元，计税价格等于市场价格500000元，消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金117000元支付给丙公司作为补价，同时间公司为换入固定资产支付相关费用5000元。设备的原价为800000元，已提折旧220000元，已提减值准备20000元，设备的公允价值为600000元，公允价值等于计税价格。该交换具有商业实质。
(2)甲公司以其生产的一批应税消费品换入乙公司的一台设备，产品的账面余额为520000元，已提存货跌价准备20000元，计税价格等于市场价格600000元，消费税税率为10%。交换过程中甲公司以现金20000元支付给乙公司作为补价，同时支付相关费用3000元。设备的原价为900000元，已提折旧200000元，未计提减值准备，设备的公允价值为650000元。假设该交换不具有商业实质，不考虑与设备相关的增值税。
(3)甲公司以一台设备换入丁公司的一辆汽车，该设备的账面原值为800000元，累计折旧为300000元，已提减值准备100000元，公允价值为500000元；丁公司汽车的公允价值为450000元，账面原值为600000元，已提折旧100000元，已提减值准备10000元。双方协议，丁公司支付给甲公司现金50000元，甲公司负责把该设备运至丁公司。
在这项交易中，甲公司支付设备清理费用20000元，丁公司为换入该台设备支付相关费用5000元，不考虑与固定资产相关的增值税。甲公司已将设备交给丁公司并收到汽车。
假定该项交易具有商业实质，公允价值能可靠计量。
(4)甲公司以账面价值为80000元、公允价值为100000元的A产品，换入乙公司账面价值为110000元、公允价值为100000元的B产品，公允价值等于计税价格。甲公司为换入B产品支付运费5000元，乙公司为换入A产品支付运费2000元。甲、乙两公司均未对存货计提跌价准备，增值税税率均为17%(假定不考虑运费可抵扣的进项税)，换入的产品均作为原材料入账，双方均已收到换入的产品。假定双方交易具有商业实质，且A、B

[单项选择]某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；
(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书，当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80％用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒；
(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元；
(6)将成本8000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。
(化妆品的利润率是5％，护肤护发品的利润率是5％，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)
根据上述资料回答下列问题：
本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。(不包括代收代缴消费税)
A. -5766.43
B. 4883.57
C. 16358.57
D. -5866.43