某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2009年10月发生以下各项业务: (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票; (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒; (3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品; (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,销售价为60元/盒; (5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元; (6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费25000元(不含税)并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。 (化妆品的成本利润率是5%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格为295元/盒)根据上述资料回答下列问题: |
某化妆品公司是增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品。2001年1月,税务机关对该公司2000年12月份纳税情况进行了检查,查出两笔经济业务及账务处理情况如下: (1)该月实现化妆品销售收入50万元,护肤护发品销售收入60万元。分别开出增值税专用发票,货款110万元,税率为17%,税额18.7万元,账务处理为: 借:银行存款 1287000 贷:主营业务收入 1100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 187000 借:主营业务税金及附加 224400 贷:应交税金——应交消费税 187000 ——应交城建税 26180 其他应交款——应交教育费附加 11220 (2)该公司将一批化妆品用于职工福利,其售价为2万元,成本价为3000元,账务处理为: 借:应付福利费 3000 贷:库存商品 3000 根据上述资料回答下列问题: |
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