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[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[简答题]某进出口公司为增值税一般纳税人，适用的税率分别为：增值税税率17%，所得税税率25%。2009年发生下列相关业务：
(1)进口A产品100件，每件FOB价为200美元，以银行存款支付，当日银行美元汇率为1:6.50，并支付国外运费1000美元，进口增值税24133.2元，进口关税5460元。
(2)向美国某公司出口产品200件，每件CIF价2500美元，按银行外汇中间价6.4美元计算，该商品国内进价每件8500元，货款已收到；
(3)用银行存款支付的全年管理费用30000元，销售费用50000元；
(4)债务重组损失80000元，通过银行存款支付；
(5)按规定应交城市维护建设税21000元，教育费附加9000元；
(6)计算本年应交所得税(假设无纳税调整项目)；
(7)结转本年损益类科目发生额并结转本年利润。
要求：根据以上资料编制会计分录，并编制本年利润表。
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（ ）
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
[简答题]伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。
请计算并回答下列问题：
伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少
[简答题]北京红佳工贸公司(位于市区)为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年7月相关经营业务如下：
(1)进口化妆品一批，关税完税价格255万元；支付白海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万；
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格；
(3)进口保龄球球具一批，关税完税价为35万元；进口高尔夫球一批，关税完税价为 118万元；
(4)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给一省级代理商并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元，另外收取独家代理费30万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
(5)销售除化妆品以外的其他工业商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额292万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元；
(6)化妆品包装物押金140.02万元逾期已满一年；
(7)自国外合资公司进口一批壳牌润滑油l00吨，关税完税价为880万元；
(8)进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，入境起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。
(上述进口货物的关税税率统一为20%，润滑油1吨＝1126升，消费税率0.2元/升；高尔夫球及球具等消费税率10%。汇率：1美元＝8元人民币。当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。)
要求：按下列j顷序回答问题，每问均为共计金额：
(1)该公司业务(1)涉及缴纳的税金；
(2)该公司业务(2)应代收代缴的税金；
(3)该公司业务(3)涉及的税金；
(4)该公司业务(4)涉及的消费税；
(5)该公司业务(7)涉及的税金；
(6)该公司业务(8)涉及的税金；
(7)该公司本月应交纳的消费税；
(8)该公司本月应向税务机关交纳的增值税。
[简答题]
北京某家具厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免、抵、退”税管理办法。2005年1月发生如下经济业务（假定该家具厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）：
1．1月8日，销售给家具商城组合办公用家具一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家具商城开具的商业承兑汇票。
2．1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。
3．1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。
4．1月12日，将一套原售价格为58500元家用家具经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收取款项。（已知该套家具的生产成本为35000元）
5．1月15日，将各式家具一批发往省外某家具经销公司代销，该批家具的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元（与该家具经销公司一直采用代销形式，且每批代销家具均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费）。
6．上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，1月18日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。
7．1月18日，自营出口销售一批家具（出口退税率为13%），以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。
8．1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品——木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料——原木成本为40000元），该种木材家具厂从没对外销售过，无同类销售价格。
9．1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家具已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收
[单项选择]
东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。
发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司
2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第13至第16题。 |
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是 ( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本
[单项选择]2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 120000
贷：营业外收入 120000
经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 借：以前年度损益调整 20400
C. 借：以前年度损益调整 17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
[判断题]增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。
[单项选择]某进出口公司为增值税一般纳税人，2011年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用3万元，购货佣金2万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。
A. 2540000
B. 2320000
C. 1850000
D. 1240000
