[简答题]某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。
问题：
(1)食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票
(2)商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证
(3)商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣

[简答题]某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。
问题：
(1)食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票
(2)商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证
(3)商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣

[简答题]红旗小汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年10月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共5000万元；销售汽车取得销售收入60000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入500万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共20万元；兼营汽车租赁业务取得收入80万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂小汽车适用的消费税税率为5%。
要求：分别计算该厂10月份应缴纳的增值税税额、消费税税额、营业税税额。

[简答题]某家具厂为增值税一般纳税人，2009年10月发生了如下业务：
(1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元，增值税为34000元，有关单证已经经过认证；
(2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证；
(3) 向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100000元；
(4) 向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500000元；
(5) 期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。
要求：计算该家具厂2009年10月应该缴纳的增值税。

[简答题]

某家具厂为增值税一般纳税人，2009年10月发生了如下业务：
（1）购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元，增值税为34000元，有关单证已经经过认证；
（2）向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证；
（3）向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100000元；
（4）向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500000元；
（5）期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。
要求：计算该家具厂2009年10月应该缴纳的增值税。

[简答题]某液晶电视公司是增值税一般纳税人，2009年11月份全月实现销售收入3000000元，开出的增值税专用发票注明税额合计510000元。
以后发生的经济业务如下：11月8日购进原材料1000件，单价10000元，增值税专用发票注明金额10000000元，税额1700000元；11月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额156000元；11月25日销售给某公司电视机1台，开具普通发票，金额9850元；11月27日企业将11月8日购进的原材料10件用于非应税项目。
要求：根据上述材料计算该企业11月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。

[多项选择]某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进香水，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明售价26.80万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售自产香水精取得销售额62万元，销售化-妆品指甲油取得销售额47万元，销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现因管理不善丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有( )。(化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)
A. 本月转出进项税额0.15万元
B. 本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
C. 将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同
D. 本月应纳增值税1.27万元
E. 本月应纳消费税41.01万元

[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人，2009年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。
A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400

[单项选择]某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，美元对人民币汇率为 1:6.8)下列表述正确的是( )。
A. 应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B. 应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C. 应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D. 应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

[单项选择]某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )万元。
A. 11.24
B. 10.92
C. 10.81
D. 10.48

[简答题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生下列经济业务：
（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；本月A种烟丝的50%被生产甲卷烟所耗用；
（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库；
（3）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库；
（4）购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；
（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
（6）销售甲类卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元；
（7）以自产乙类卷烟2箱，每箱10000元（成本价）赠送友好单位；
（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付10%的价外补贴；
（9）将收购的烟叶全部发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；
（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额61200元。（已知成本利润率为10%）
要求：根据以上资料回答下列问题：
（1）本期外购烟叶支付的烟叶税；
（2）本期可以抵扣的增值税进项税额；
（3）本期增值税销项税额；
（4）本期应纳增值税税额；
（5）丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税税额；
（6）本期准予抵扣的消费税税额；
（7）本期应纳消费税税额；
（8）本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加。

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：
购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为”十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。
销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；
其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆；将自产轿车7辆作为本企业固定资产；其中3辆给销售部门使用；4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。
该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，轿车消费税税率为8%，成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141.360元，应纳消费税1512000元
B. 应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C. 应纳车辆购置税54000元
D. 应纳车辆购置税126000元
E. 应纳车辆购置税846000元

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的金额为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8％，消费税税率为9％；自产轿车排气量为1.6升。
该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B. 应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元
C. 应纳车辆购置税18000元
D. 应纳车辆购置税63000元
E. 向世博会捐赠的车辆，不征收消费税

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：(1)购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库；(2)销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；(3)其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家作为职务用车。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8%。消费税税率为9%，自产轿车排量为1.6升。
该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B. 应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元
C. 应纳车辆购置税18000元
D. 应纳车辆购置税126000元
E. 向世博会捐赠的车辆，不征收消费税