河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人,主营白酒生产和销售、出口业务,2010年1月份和2月份的生产经营情况如下:
(1)1月5日,从某种植公司购进玉米150吨,总价款30万元,取得了农产品销售发票;1月12日,从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元;
(2)1月25日,出口自产高档粮食白酒1吨,出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报:
(3)2月5日,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付,取得货运发票,发票注明运费7万元;
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元;
(5)2月国内购进一批原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元,未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;
(6)2月将单位用过的旧汽车出售,取得含税收入12.8万元,开具普通发票;
(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商,约定2月15日付款,15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户,以成本价核算取得销售金额80万元;
(9)2月25日,企业所在地区发生雪灾,购进的玉米质量发生异变,成本为15万元;2月28日,前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗,账面成本为2.58万元。
其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
假设2007年度某白酒生产企业有职工100人,为增值税一般纳税人,2007年度销售白酒200万瓶(每瓶500克),其中开具增值税专用发票取得销售额3000万元、开具普通发票取得销售额585万元。2007年度购进生产用原材料取得增值税专用发票,共计支付货款1600万元,发票上注明进项税额为272万元,原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为1200万元;发生销售费用400万元(其中白酒广告费用50万元、业务宣传费25万元);发生管理费用600万元(其中含业务招待费18万元、新产品研究开发费用30万元,
2006年的研究开发费用为25万元);营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元;已计入成本、费用中的实发工资总额210万元,并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工下会经费、职工福利费、职工教育经费;另外从经济特区的联营企业分回税后利润55.5万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年还按应纳税额享受了定期减半征收的税收优惠政策。 (增值税税率17%、消费税税率25%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率 3%、企业所得税税率33%,当地月计税工资标准1600元) 根据企业所得税法规定和所给资料,回答下列相关问题: |
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