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[单项选择]某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税（）万元。
A. 95.60
B. 102.57
C. 112.57
D. 121.00
[单项选择]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321.7万元(含税)，当月发出包装物收取押金5.9万元，当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。该企业当月销项税额为( )万元。
A. 25.69
B. 35.26
C. 37.60
D. 47.60
[简答题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生如下业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出3万元、装卸费支出1万元，并取得公路内河货运发票。
(2)因保管不善，购进的粮食霉烂变质了10吨。
(3)购买水电等发生支出5万元，但尚未取得增值税专用发票。
(4)提供20万元的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付辅料费5万元、加工费2万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额0.85万元，受托加工企业已代收代缴消费税。
(5)将委托加工收回药酒的20%赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒的售价为100元/500克(不含增值税)。
(6)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得价款187.2万元(含增值税)，另收取包装物押金8万元。
(其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;药酒的消费税税率为10%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行认证并通过。)
要求：
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月增值税销项税额。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[判断题]增值税专用发票仅供增值税一般纳税人使用，增值税普通发票则仅供增值税小规模纳税人使用。（ ）
[简答题]某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。
近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：
(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别
(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。)
(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利
(4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗
(5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续
(6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗有怎样的限定条件
(7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗
(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税
(9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额
要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)
[单项选择]某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额99.45万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为( )万元。
A. 88
B. 85
C. 102.96
D. 103.56
[单项选择]某汽车制造企业属于2008年12月31日以前术纳入扩大增值税抵扣范围试点的增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车(消费税税率为5%)，每辆统一不含税价格为10万元，2009年2月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；
(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价4.24万元销售给了某企业：
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；
(6)本月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税14万元，货款只支付700%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元(有货票)；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产领用50%。(已知，小轿车消费税税率为5%，汽车轮胎为3%。)
根据以上资料，回答下列问题：
第一笔业务企业计税销售额为( )万元。
A. 285
B. 300
C. 380
D. 400
[单项选择]某加工企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2011年1月销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售额为30.48万元，则该企业销售甲产品的销项税额是( )万元。
A. 4.43
B. 4.58
C. 4.71
D. 6.23
