[简答题]

出口代理案例分析（12分）
某外贸公司与箱包加工厂签订了一份出口代理协议。该工厂生产箱包后，由外贸公司向其指定的外商出口。在出口合同签订后，外商如期开来了即期不可撤销信用证。当外贸公司通知工厂备货履约时，工厂称因资金周转困难，需外贸公司协助解决购买原材料的流动资金。工厂提出希望外贸公司用信用证进行贸易融资，将融资的资金供工厂生产之用。经协商，外贸公司同意以信用证向银行申请打包贷款。 可工厂收到款项后并未及时安排生产，虽经外贸公司再三催促，但直至交货期，工厂也未能将货物备齐。结果，外贸公司因无法履行出口合同而遭外商索赔，而工厂此时已关门歇业。
请分析：

什么是打包贷款？打包贷款有什么作用？

[简答题]

出口代理案例分析（12分）
某外贸公司与箱包加工厂签订了一份出口代理协议。该工厂生产箱包后，由外贸公司向其指定的外商出口。在出口合同签订后，外商如期开来了即期不可撤销信用证。当外贸公司通知工厂备货履约时，工厂称因资金周转困难，需外贸公司协助解决购买原材料的流动资金。工厂提出希望外贸公司用信用证进行贸易融资，将融资的资金供工厂生产之用。经协商，外贸公司同意以信用证向银行申请打包贷款。 可工厂收到款项后并未及时安排生产，虽经外贸公司再三催促，但直至交货期，工厂也未能将货物备齐。结果，外贸公司因无法履行出口合同而遭外商索赔，而工厂此时已关门歇业。
请分析：

此笔业务的打包贷款货款如何解决？

[简答题]

进口代理案例分析（12分）
某外贸公司接受国内一物资公司的委托，与其指定的香港公司签订了进口钢材的合同。价格、交货期、开证时间、开证保证金、代理费等主要内容均在代理协议中一一明确。在收到物资公司的开证保证金(信用证金额的15%)后，外贸公司通过当地中国银行向外开出了远期信用证。很快外商通过银行就寄来了信用证项下的全套单据。根据代理协议的规定，外贸公司将全套单据复印件交物资公司审核并由其确认。之后，外贸公司向银行承兑并取得了提单。当外贸公司要求支付余款时，物资公司称资金一时周转困难，要求外贸公司予以宽限，并保证在外贸公司对外付款前几天付清余款，外贸公司于是将提单交给了物资公司。可承兑期满后，物资公司分文未付，而外贸公司却不得不对外支付信用证的全额。等回过来去找物资公司，却已是人去楼空。经了解，该公司早已欠下巨额外债，而外商是与其有多年关系的朋友。他们的“合作”使得外贸公司遭受了巨额损失。
请分析：

在上述例子中，可承兑期满后，物资公司分文未付，而外贸公司可否不对外支付信用证的全额？

[简答题]案例分析

[简答题]某外贸公司与箱包加工厂签订了一份出口代理协议。该工厂生产箱包后，由外贸公司 向其指定的外商出口。在出口合同签订后，外商如期开来了即期不可撤销信用证。当外贸 公司通知工厂备货履约时，工厂称因资金周转困难，需外贸公司协助解决购买原材料的流 动资金。工厂提出希望外贸公司用信用证进行贸易融资，将融资的资金供工厂生产之用。 经协商，外贸公司同意以信用证向银行申请打包贷款。
可工厂收到款项后并未及时安排生产，虽经外贸公司再三催促，但直至交货期，工厂 也未能将货物备齐。结果，外贸公司因无法履行出口合同而遭外商索赔，而工厂此时已关 门歇业。
请分析：
1.什么是打包贷款打包贷款有什么作用

[简答题]案例分析法

[简答题]

买断汇率代理出口赢利计算（12分） 北京仪表厂出口一批仪器，对外成交50000美元，委托北京新奥商务有限公司出口，增值税征退均为17%。议定买断汇率为9.08，2006年签订合同时100美元的人民币买入价为790.95元（2006/09/20），预定签订出口合同后，四个月后可收到退税款，到时100美元的人民币买入价为775.69元（2007/01/19）。（计算过程保留四位小数。）

问题一：预计出口每美元受托方的毛利是多少？总的毛利是多少？

[简答题]出口代理商

[简答题]案例分析题九（本题20分，本题为选答题，在案例分析题八、案例分析题九中应选一题作答）

[简答题]案例分析题八（本题20分。本题为选答题，在案例分析题八、案例分析题九中应选一题作答） 甲公司是一家生产和销售钢铁的A股上市公司，其母公司为XYZ集团公司，甲公司为实现规模化经营、提升市场竞争力，多次通过资本市场融资成功进行了同行业并购，迅速扩大和提高了公司的生产能力和技术创新能力，奠定了公司在钢铁行业的地位，实现了跨越式发展，在一系列并购过程中，甲公司根据目标公司的具体情况，主要采取了现金购买、承债和股份置换三种方式进行。甲公司的三次并购过程要点如下： （1）收购乙公司。乙公司是XYZ集团公司于2000年设立的一家全资子公司，其主营业务是生产和销售钢铁。甲公司为实现“立足华北、面向国际和国内市场”的发展战略，2007年6月30日，采用承担乙公司全部债务的方式收购乙公司，取得了控制权。当日，甲公司的股本为100亿元，资本公积（股本溢价）为120亿元，留存收益为50亿元；乙公司净资产账面价值为0.6亿元（公允价值为1亿元），负债合计为1亿元（公允价值与账面价值相同）。并购完成后，甲公司2007年整合了乙公司财务、研发、营销等部门和人员，并追加资金2亿元对乙公司进行技术改造，提高了乙公司产品技术等级并大幅度扩大了生产能力。 （2）收购丙公司。丙公司同为一家钢铁制造企业，丙公司与甲公司并购前不存在关联方关系。2008年12月31日，甲公司支付现金4亿元成功收购了丙公司的全部可辨认净资产（账面价值为3.2亿元，公允价值为3.5亿元），取得了控制权。并购完成后，甲公司对丙公司引入了科学运行机制、管理制度和先进经营理念，同时追加资金3亿元对丙公司钢铁的生产技术进行改造，极大地提高了丙公司产品质量和市场竞争力。 （3）收购丁公司。丁公司是一家专门生产铁矿石的A股上市公司，丁公司与甲公司并购前不存在关联方关系。2009年6月30日，甲公司经批准通过定向增发1亿股（公允价值为5亿元）换入丁公司的0.6亿股（占丁公司股份的60%），控制了丁公司。当日，丁公司可辨认净资产公允价值为10亿元。甲公司控制丁公司后，向其输入了新的管理理念和模式，进一步完善了丁公司的公司治理结构，提高了规范运作水平，使丁公司从2009年下半年以来业绩稳步攀升。 假定不考虑其他因素。 要求： 分别判断甲公司并购乙公司、丙公司和丁公司是否产生商誉；如产生商誉，计算确定商誉的金额；如不产生商誉