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某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务，2006年9月有关业务如下： (1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到贷款23.52万元。 销售金银首饰取得零售收入8．19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 (2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。 (3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。 从废旧物资回收经营单位购进免税废旧物资，普通发票上注明金额3万元。 购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2.5万元，税额0.425万元。 从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。 (4)饮食中心取得餐饮服务收入10.8万元(包括自制面食收入1.6万元，烟、酒、饮料收入2.4万元)，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 (5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客贷款0.702万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元、税额0.085万元。 (6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 (7)受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 (8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。 当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： A. 发生销货退回应当减少当月的销项税额 B. 啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税 C. 销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税 D. 当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣 E. 受托代销商品取得的代销收入不属于商贸企业的销售收入，所以不计算缴纳增值税 [单项选择]某商贸公司（增值税一般纳税人），2009年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（注：进口关税税率均为10%，小轿车消费税税率12%）
A. 99.9万元 B. 128.37万元 C. 149.57万元 D. 150.15万元 [简答题]某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。
问题： (1)食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票 (2)商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证 (3)商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣 [单项选择]某国有生产企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2004年7月按税法规定应缴纳增值税100万元，同时因上一年度延期纳税补交增值税10万元、滞纳金3万元、罚款20万元，则该企业本月计算城市维护建设税的依据是( )。
A. 20万元 B. 23万元 C. 100万元 D. 110万元 [单项选择]某商品流通企业为增值税一般纳税人，进口商品一批，货物价值200000元，支付进口货物增值税34000元，关税40000元，发生国内货物运费25000元，保险费2000元。该批商品的入账价值是（）元
A. 301000 B. 299000 C. 267000 D. 240000 我来回答: 提交
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