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[单项选择]某汽车制造企业属于2008年12月31日以前术纳入扩大增值税抵扣范围试点的增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车(消费税税率为5%)，每辆统一不含税价格为10万元，2009年2月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；
(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价4.24万元销售给了某企业：
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；
(6)本月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税14万元，货款只支付700%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元(有货票)；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产领用50%。(已知，小轿车消费税税率为5%，汽车轮胎为3%。)
根据以上资料，回答下列问题：
第一笔业务企业计税销售额为( )万元。
A. 285
B. 300
C. 380
D. 400
[简答题]
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2008年12月该厂购销情况如下：
（1）销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150000元（不含增值税），每辆收取特约经销费3000元（只开具了收据）；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票；
（2）抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商；
（3）与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单；
（4）以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1000000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元（不含增值税）；
（5）销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；
（6）购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6000000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5000元，保险费5000元，取得运输单位开具的普通发票，发票已通过认证；
（7）从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600000元，货已验收入库；发票未通过认证；
（8）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元（不含增值税），已取得增值税专用发票；
（9）购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。
该厂2007年12月份计算的应纳增值税：
（1
[单项选择]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，违约金共计10万元；同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行、驾驶取走；将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5%)
A. 8942.04
B. 8943.04
C. 8949.06
D. 8952.23
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[简答题]W公司为一般纳税人，增值税税率为17%，2001年12月31日“应交税金——应交增值税”科目借方余额30万元，“应交税金——未交增值税”科目贷方余额70.2万元。
2002年1月份发生业务如下。
(1)开出支票购人原材料一批，增值税专用发票上注明货款600万元，增值税税额102万元。材料验收入库。
(2)销售产品一批，增值税专用发票上注明货款1 600万元，增值税税额272万元，货款尚未收到。
(3)向农民购入农产品一批用现金支票支付价款为18万元，农产品已验收入库。
(4)通过门市部向个人出售产品价款93.6万元，收到现金。
(5)用原材料和产成品各一批对外单位进行长期股权投资。该批原材料成本40万元，组成计税价格为44万元，该批产成品成本80万元，组成计税价格为86万元。
(6)期末通过盘点发现某原材料盘亏，实际成本为18万元，相应的增值税税额为3.06万元，此项盘亏属非正常损失。
(7)以银行存款交清上月欠缴的增值税70.2万元，交本月应交增值税100万元。
(8)转出本月未交或多交的增值税。
要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。“应交税金”要求列示明细科目。
[单项选择]某纳税人1993年12月31日销售一批货物，应按1984年通过的《增值税条例》征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。
A. 法律优位原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 程序优于实体原则
D. 法律不溯及既往原则
[单项选择]某纳税人1993年12月31日销售一批货物，则应按1984年通过的《增值税条例》(草案)征收增值税，而不按1994年1月l B开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。
A. 法律优位原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 程序优于实体原则
D. 法律不溯及既往原则
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（ ）
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，普通发票只限子营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，2009年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为（）万元
A. 72
B. 120
C. 140.4
D. 168.48
