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[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到低污染排放标准,2008年 12月该厂购销情况如下:
(1) 销售给特约经销商甲小汽车100辆,每辆150 000元(不含增值税),每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据);经销商已提取60辆小汽车,其余40辆尚未提货;该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票;
(2) 抵债给某供货商小汽车10辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费 10 000元,运输单位开具的发票付款人为某供货商,发票已由该厂转给供货商;
(3) 与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议,代销手续费为结算价款的5%,该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单;
(4) 以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件,双方均已收到货物,并且未开具增值税专用发票,该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、150 000元和140 000元(不含增值税);
(5) 销售一台自己使用过的旧机床,账面原价500 000元,已提取折旧200 000元,销售价格520 000元;由本单位负责运输,取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元,已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息;
(6) 购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元,货已入库;另支付运费金额100 000元,建设基金10 000元,装卸费5 000元,保险费5 000元,取得运输单位开具的普通发票,发票已通过认证;
(7) 从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元,货已验收入库;发票未通过认证;
(8) 本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元;并将领用的钢材委托外加工,收回后用于工程项目,为此支付加工费100 000元(不含增值税),已取得增值税专用发票;
(9) 购进办公用品一批,未取得增值税专用发票,普通发票注册价款20 000元;购置自用复印机一台,增值税专用发票注明价款60 000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款20 000元。
该厂2007年1
[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到低污染排放标准,2007年 12月该厂购销情况如下:
(1)销售给特约经销商甲小汽车100辆,每辆150 000元(不含增值税),每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据);经销商已提取60辆小汽车,其余40辆尚未提货;该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票;
(2)抵债给某供货商小汽车10辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费10000元,运输单位开具的发票付款人为某供货商,发票已由该厂转给供货商;
(3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议,代销手续费为结算价款的5%,该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单;
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件,双方均已收到货物,并且未开具增值税专用发票,该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、 150000元和140 000元(不含增值税);
(5)销售一台自己使用过的旧机床,账面原价500000元,已提取折旧200000元,销售价格520 000元;由本单位负责运输,取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元,已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息;
(6)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元,货已入库;另支付运费金额100000元,建设基金10000元,装卸费5 000元,保险费5 000元,取得运输单位开具的普通发票,本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息;
(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元,货已验收入库;按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料,没有报送相关的电子数据;
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元;并将领用的钢材委托外加工,收回后用于工程项目,为此支付加工费100000元(不含增值税),已取得增值税专用发票;
(9)购进办公用品一批,未取得增值税专用发票,普通发票注册价款20000元;购置自用复印机一台,增值税专用发票注明价款60 000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价
[单项选择]某汽车制造企业属于2008年12月31日以前术纳入扩大增值税抵扣范围试点的增值税一般纳税人,生产某种品牌的小轿车(消费税税率为5%),每辆统一不含税价格为10万元,2009年2月发生如下业务:
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票;
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位;
(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调,用于改善办公条件,考虑双方等价交换,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算;
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元),每辆定价4.24万元销售给了某企业:
(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元;
(6)本月购进生产材料,取得增值税专用发票上注明增值税14万元,货款只支付700%,其余30%下月一次付清,并支付购货运输费3万元(有货票);
(7)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元,缴纳关税15万元,货已入库,本月生产领用50%。(已知,小轿车消费税税率为5%,汽车轮胎为3%。)
根据以上资料,回答下列问题:
第一笔业务企业计税销售额为( )万元。
A. 285
B. 300
C. 380
D. 400
[简答题]
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到低污染排放标准,2005年12月该厂购销情况如下:
(1)销售给特约经销商甲小汽车100辆,每辆150000元(不含增值税),每辆收取特约经销费3000元(只开具了收据);经销商已提取60辆小汽车,其余40辆尚未提货;该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票;
(2)抵债给某供货商小汽车10辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费10000元,运输单位开具的发票付款人为某供货商,发票已由该厂转给供货商;
(3)与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议,代销手续费为结算价款的5%,该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单;
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取1000000元的专用配件,双方均已收到货物,并且未开具增值税专用发票,该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元(不含增值税);
(5)销售一台自己使用过的旧机床,账面原价500000元,已提取折旧200000元,销售价格520000元;由本单位负责运输,取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元。
(6)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明价款6000000元,货已入库;另支付运费金额100000元,建设基金10000元,装卸费5000元,保险费5000元,取得运输单位开具的普通发票。
(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款600000元,货已验收入库。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元;并将领用的钢材委托外加上,收回后用于工程项目,为此支付加工费100000元(不含增值税),已取得增值税专用发票;
(9)购进办公用品一批,未取得增值税专用发票,普通发票注册价款20000元;购置自用复印机一台,增值税专用发票注明价款60000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款20000元。
以上取得的增值税专用发票和运输发票均通过税务机关的认证,并在当月申报抵扣。该厂2004年12月份计算的应纳增值税:
(1
[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小汽车,出厂不含税单价为每辆90000元。2008年11月份购销情况如下:
(1) 向当地汽车贸易中心销售80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账。
(2) 向外地特约经销点销售50辆,并支付给运输单位10000元,取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元,装卸费2000元;取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。
(3) 购进小轿车零部件,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元,税款为986000元;取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求:根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:
(1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额;
(2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额;
(3) 计算该厂当月应纳增值税税额;
(4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。
[简答题]某市一汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车及货车,生产的小汽车达到低污染排放标准,小汽车不含税出厂平均价格为20万元/辆,不含税最高销售价格为25万元/辆,货车的不含税出厂价格为56万元/辆。2011年3月该汽车厂业务情况如下:
(1)召开股东大会决定2011年投资方案,决定对A地的某汽车零配件生产企业投资,接受投资方利润分配,共同承担风险,投资的形式包括汽车厂在A地厂房(公允价1500万元、原值1800万元、已提折旧600万元)、自产的小汽车5辆和8辆货车。
(2)销售业务
销售给特约经销商甲小汽车50辆,每辆不含税价款为20万元,经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货,该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。采用分期收款方式销售货车30辆,合同规定本月应收回不含税货款800万元,由于购货方资金紧张,支付货款600万元,按照合同规定,收取延期付款利息4万元。
(3)委托代销业务
与特约经销商乙签订了60辆小汽车的代销协议,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款,汽车厂与经销商按每辆20万元结算并开具增值税专用发票;根据合同规定,支付乙经销商手续费6万元,汽车厂实际取得不含税销售额为594万元。
(4)购进业务
国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额500万元、增值税85万元,货已入库;另支付运杂费5万元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额4万元,建设基金0.8万元,装卸费0.2万元。
从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款6万元,货已验收入库。
购进办公用品一批,取得普通发票注明价款2万元;购置复印机一台,取得普通发票上注明价款5万元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款1万元。
从国外进15特制原材料一批,支付买价50万元、支付到达我国海关前的运输费用4万元、保险费用2万元,按照合同约定,该汽车厂还应向国外出口商支付该批特制材料境内使用收益10万元。取得海关缴款书完税凭证。
(5)换购业务
以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取100万元(不含税)的小汽车专用配件,双方均已收到货物,并相互开具增值税专用发票。