更多"2009年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003年亏损20"的相关试题:
[单项选择]2009年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003年亏损200万元，2004年盈利10万元，2005年盈利110万元，2006年亏损30万元、2007年盈利50万元，2008年度亏损20万元，2009年度盈利70万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为 ( )万元。
A. 3
B. 2.5
C. 3.5
D. 3.75
[多项选择]某软件开发公司，被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2008年经税务机关核定的亏损额为30万元，2009年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中研发费用50万元)。下列说法正确的有( )。
A. 该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元
B. 该企业2009年适用20%的优惠税率
C. 2008年的亏损不得用2009年的所得弥补
D. 应缴纳所得税36.39万元
E. 该企业2009年适用15%的优惠税率
[简答题]
设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润21300万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙企业），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。
2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：
（1）11月份隐瞒产品销售收入30万元，被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。
（2）转让记账式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。
（3）技术开发费40万元（比上午增长12%），已按实际发生数在税前扣除。
（4）6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为10%。企业将购买设备支出金额一次已在税前扣除。
（5）从境外分支机构取得税后利润150万元（在境外已纳税款80万元），未计入应纳税所得额。
（6）2000年购买国产设备投资200万元。
（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业1999年缴纳企业所得税557．9万元。）
要求：
（1）计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。
（2）计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。
[简答题]
设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到2001年底享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙企业），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。
2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：
（1）隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元（含税），被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月20日补缴入库。
（2）转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。
（3）技术开发费30万元（上年技术开发费开支25万元），已按当年实际发生数在税前扣除。
（4）从境外分支机构取得税后利润100万元（在境外已纳税款30万元），未计入应纳税所得额。
（5）2005年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其中设备价款130万元，增值税22.1万元（后经税务机关批准退还），设备运输费1.9万元，设备安装费6万元。（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税400万元）。
要求计算：
（1）甲企业外方应缴回的再投资退税额；
（2）甲企业接受处罚应调整的所得额；
（3）与国债相关的所得额调整；
（4）与技术开发费相关的所得额调整；
（5）境内经营比上年新增的所得税；
（6）购买国产设备涉税计算；
（7）境外所得已纳税额的扣除或补税；
（8）甲企业2005年实际应纳企业所得税。
[单项选择]按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为( )。
A. 15% B．18% C．27% D．33%
[单项选择]甲企业为从事过滤器生产的国家重点扶持的高新技术企业，其滤壳生产技术已获得国际专利。2011年度发生如下业务：
(1)过滤器销售收入8000万元(不含税)，销售成本6000万元(不含税)，营业税金及附加40万元，期间费用900万元(不含无形资产摊销)。
(2)将滤壳生产技术转让给一家日本企业，取得技术转让所得500万元。
(3)2011年度在科委立项进行新技术研发，发生研发费用500万元，形成无形资产，已申请专利权，2011年实际使用该专利技术6个月(当年应按6个月摊销)。
2011年度甲企业应纳企业所得税______。
A. 153.38万元
B. 228.38万元
C. 303.75万元
D. 140.00万元
[单项选择]新《企业所得税法》规定的税率，国家重点扶持的高新技术企业减按( )征收。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 28%
[单项选择]某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A. 60
B. 75
C. 55
D. 65
[单项选择]乙企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度实现会计利润500万元。在年终委托税务师事务所进行所得税鉴证时，发现2011年度发生如下特殊业务：
(1)安置残疾人员10人，共支付残疾人员工资18万元。
(2)通过中国青少年发展基金会向希望工程捐款70万元。
(3)发生新产品研发费用150万元，未形成无形资产，直接作为“管理费用”计入当期损益。
经税务师调整后，乙企业2011年度应纳税所得额和应纳所得税额分别是______。
A. 500万元，125万元
B. 392万元，58.80万元
C. 417万元，62.55万元
D. 459万元，114.75万元
[单项选择]某国家重点扶持的高新技术企业2008年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用 750万元，其中三新费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2008年应纳所得税额为( )万元。
A. 42.5
B. 35
C. 45
D. 40
[单项选择]某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。
A. 18.75
B. 13.5
C. 15
D. 25
[单项选择]A公司为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度的生产经营情况如下：
(1)产品销售收入4000万元(不含税)，其他业务收入(租金收入)500万元。
(2)产品销售成本3000万元(不含税)，与租赁有关的费用支出300万元，营业税金及附加30万元。
(3)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费40万元，计提的坏账准备10万元。
(4)取得其子公司年终分红100万元。
(5)取得国债利息收入50万元。
A. A公司2011年度应纳企业所得税______。131.15万元
B. 119.63万元
C. 115.24万元
D. 140.75万元
[多项选择]【真题试题】(2011年案例分析第87～90题)
甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2010年度生产经营情况如下：(1)销售收入6000万元；(2)销售成本(含税金)4000万元；(3)销售费用800万元(其中广告费600万元)；(4)管理费用600万元(其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元，研究开发费用依法可按50％的标准加计扣除)；(5)财务费用100万元(其中因向其他企业借款500万元按利率10％支付利息50万元，银行同期同类贷款利率6％)；(6)营业外支出50万元(其中向税务局支付2009年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元)。
甲公司的上述费用支出中，依法可以在税前全额扣除的项目是（ ）。
A. 广告费600万元
B. 业务招待费100万元
C. 财务费用100万元
D. 向贫困地区的捐款10万元
