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[单项选择]某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A. 60
B. 75
C. 55
D. 65
[单项选择]某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（）。
A. 该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B. 该企业2011年适用20%的优惠税率
C. 2010年的亏损不得用2011年的所得弥补
D. 应纳所得税税额是56.34万元
[单项选择]某居民企业2010年度境内生产经营亏损10万元，2011年生产经营所得220万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国债利息收入15万元，国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2011年应纳税额为( )万元。
A. 35
B. 52.5
C. 48.75
D. 58.75
[单项选择]【真题试题】(2011年案例分析第87～90题)
甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2010年度生产经营情况如下：(1)销售收入6000万元；(2)销售成本(含税金)4000万元；(3)销售费用800万元(其中广告费600万元)；(4)管理费用600万元(其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元，研究开发费用依法可按50％的标准加计扣除)；(5)财务费用100万元(其中因向其他企业借款500万元按利率10％支付利息50万元，银行同期同类贷款利率6％)；(6)营业外支出50万元(其中向税务局支付2009年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元)。
甲公司适用的企业所得税税率是（ ）。
A. 10％
B. 15％
C. 20％
D. 25％
[单项选择]某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2011年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A. 15
B. 2.5
C. 12.5
D. 18
[单项选择]A公司为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度的生产经营情况如下：
(1)产品销售收入4000万元(不含税)，其他业务收入(租金收入)500万元。
(2)产品销售成本3000万元(不含税)，与租赁有关的费用支出300万元，营业税金及附加30万元。
(3)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费40万元，计提的坏账准备10万元。
(4)取得其子公司年终分红100万元。
(5)取得国债利息收入50万元。
A. A公司2011年度应纳企业所得税______。131.15万元
B. 119.63万元
C. 115.24万元
D. 140.75万元
[单项选择]某企业为国家重点扶持的高薪技术企业，2008年亏损60万元，2009年亏损35万元，2010年亏损10万元，2011年盈利220万元，根据企业所得税的相关规定，企业2011年应纳企业所得税税额( )万元。
A. 12
B. 15.57
C. 17.25
D. 33
[单项选择]2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11.7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A. 26.83
B. 23.83
C. 29
D. 24
[单项选择]我国某居民企业2010年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元，与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠10万元)，该企业适用25%的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A. 78.75
B. 76.8
C. 82.05
D. 74.3
[单项选择]2009年某居民企业购买环境保护专用设备用于生产经营，经税务机关认定投资额为20万元。己知该企业2007年亏损45万元，2008年盈利20万元。2009年度经审核的应纳税所得额126万元。2009年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A. 25.25
B. 23.25
C. 22.91
D. 21.91
[单项选择]某居民企业2009年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2220万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是( )万元。
A. 2.25
B. 8
C. 6.6
D. 9
[单项选择]某居民企业2011年度取得生产经营收入3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。该企业在计算2011年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是( )万元。
A. 2.25
B. 7.8
C. 10.2
D. 18
[多项选择]国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（ ）。
A. 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
B. 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
C. 来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
D. 高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例
E. 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
[单项选择]国家需要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的税率优惠是
A. 25％
B. 20％
C. 15％
D. 10％
[单项选择]李某开办了一国家扶持的重点高新技术公司，根据我国企业所得税法规定，该企业可以（）。
A. 申请减免征收企业所得税三年
B. 减按15%的税率征收企业所得税
C. 减按20%的税率征收企业所得税
D. 减按10%的税率征收企业所得税
