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[单项选择]某服装生产企业为增值税一般纳税人，201 1年6月销售产品给某超市，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售产品的送货运输费收入6万元。计算该企业销项税额为( )万元。
A. 21.27
B. 23.14
C. 25.33
D. 27.23
[多项选择]某企业为增值税一般纳税人，2011年11月销售A产品给某商场，开具增值税发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入8万元。销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额80万元。下列表述中正确的有( )。
A. 该企业11月份销售A产品的销项税额是26.28万元
B. 该企业11月份销售B产品的销项税额是11.62万元
C. 该企业11月份销售B产品的销项税额是13.7万元
D. 该企业1 1月份合计应缴纳的增值税税额是39.98万元
[多项选择]某生产企业为增值税一般纳税人，2011年4月销售甲产品给某百货商场，开具增值税发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入6.4万元。销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额40万元。下列表述正确的有( )。
A. 该企业4月份销售甲产品的销项税额是17.93万元
B. 该企业4月份销售乙产品的销项税额是5.81万元
C. 该企业4月份销售乙产品的销项税额是6.74万元
D. 该企业4月份合计应缴纳的增值税税额是24.67万元
[单项选择]某工业企业为增值税小规模纳税人，2011年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为11200元，增值税额为1904元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库后的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为( )元。
A. 11200
B. 11400
C. 13104
D. 11872
[单项选择]某工业企业为增值税小规模纳税人，2008年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为11200元，增值税额为1904元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库后的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为( )元。
A. 11200
B. 11400
C. 13104
D. 11872
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。
[单项选择]2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
A. 21900
B. 19907
C. 19040
D. 19097.8
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）
[单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)
A. 8665.30万元
B. 8690万元
C. 8540万元
D. 9520万元
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款。700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
A. 83.04
B. 83.33
C. 83.93
D. 103.67
[多项选择]增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有( )。
A. 混合销售涉及的非应税劳务收入
B. 商业企业零售收入
C. 逾期包装物押金收入
D. 向购买方收取的各项价外收入
[简答题]北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。
要求：
计算5月份的销项税额；
[简答题]
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车（消费税税率为5%），每辆统一不含税价格为10万元，2007年2月发生如下业务：
（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款（已扣除于续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
（2）赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；
（3）用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
（4）将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原入账价值为8万元），每辆定价4.24万元销售给了某企业；
（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；
（6）本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达验收入库，并支付购货运输费3万元（有运输货票）；
（7）本月从库房领山2辆小轿车在试验场进行测试；
（8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产领用50%。
根据以下资料，回答下列问题：
（1）企业当月应纳增值税；
（2）企业当月应纳消费税；
（3）进口轮胎海关应征的增值税、消费税。
[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车(消费税税率为 5%)，每辆统一不含税价格为10万元，2007年2月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除于续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；
(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价4.24万元销售给了某企业；
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；
(6)本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达验收入库，并支付购货运输费3万元(有运输货票)；
(7)本月从库房领山2辆小轿车在试验场进行测试；
(8)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产领用50%。
根据以下资料，回答下列问题：
(1)企业当月应纳增值税；
(2)企业当月应纳消费税；
(3)进口轮胎海关应征的增值税、消费税。
[简答题]
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
