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[单项选择]某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
A. 2.25
B. 2.70
C. 2.79
D. 8.00
[单项选择]某居民企业2010年度境内生产经营亏损10万元,2011年生产经营所得220万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;国债利息收入15万元,国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2011年应纳税额为( )万元。
A. 35
B. 52.5
C. 48.75
D. 58.75
[单项选择]我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投
资收益20万元、其他业务收入100万元;与收人配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业税金及附加共计l25万元,另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫闲地区捐赠40万元.企业直接对受灾地区捐赠l0万元),该企业适用25%的企业所得税税率,假定无其他纳税调整事项项。2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A. 78.75
B. 76.8
C. 82.05
D. 74.3
[单项选择]我国某居民企业2010年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元,与收入配比的成本3000万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元,营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元,企业直接对受灾地区捐赠10万元),该企业适用25%的企业所得税税率,假定除此外无其他纳税调整事项。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A. 78.75
B. 76.8
C. 82.05
D. 74.3
[单项选择]
地区 | 2007年度 | 2008年度 |
财政收入(万元) | 房地产开发企业施工房屋面积(万平方米) | 财政收入(万元) | 房地产开发企业施工房屋面积(万平方米) |
上海 | 20744792 | 10767 | 23587464 A. 2个 B. 3个 C. 4个 D. 5个
[单项选择]
某公司上年度生产经营收入总额为3000万元,发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元(其中含业务招待费用15万元),上缴增值税80万元、消费税
120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位): | 全年税前应扣除的业务招待费金额是( )万元。 A. 15 B. 9 C. 12 D. 6
[单项选择] 地区 | 2007年度 | 2008年度 | | | | | 上海 | 20744792 | 10767 | 23587464 | 10784 | A. 16.8% B. 16.2% C. 15.9% D. 15.4%
[简答题]
我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电视机,2010年度销售电视机取得不含税收入14300万元,销售成本和营业税金附加合计5800万元;出租设备取得租金收入300万元;实现的会计利润250万元。与销售有关的费用支出如下:
(1)销售费用3500万元,其中广告费2200万元。
(2)管理费用3800万元,其中业务招待费145万元。
(3)财务费用1000万元,其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元
(当年金融企业贷款的年利率为6.8%)。
(4)计入成本、费用中的实发工资800万元,发生的工会经费20万元(已取得专用收据)、职工福利费200万元、职工教育经费55万元。
(5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。(本期符合规定的增值税进项税为859万元,专用发票均通过认证)
计算该企业2010年度应纳的增值税额。
[单项选择] 地区 | 2007年度 | 2008年度 | 财政收入 (万元) | 房地产开发 企业施工房屋面积 (万平方米) | 财政收入 (万元) | 房地产开发 企业施工房屋面积 (万平方米) | 上海 | 20744792 | 10767 | 23587464 | 10784 | 山东 | 16753980 | 15165 | 19570541 | 20099 | 湖南 | 6065508 | 8162 | 7227122 | 10716 | 吉林 | 3206892 | 4370 | 4227961 | 4965 | 新疆 | 2856600 | 2054 | 3610616 | 2639 | 天津 | 5404390 | 4837 | 6756186 | 5704 | 云南 | 4867146 | 4302 | 6140518 | 5368 | 2008年度“房地产开发企业施工房屋面积”最大的三个地区的面积之和比2007年度该三个地区之和 A. 7615万平方米 B. 7595平方米 C. 7535万平方米 D. 7505平方米
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