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[多项选择]在对K公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中存货相关内部控制可能存在缺陷的是( )。
A. K公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B. 采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，并且定期清点存货
C. K公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，K公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，K公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的 E材料
D. K公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，不在财务部门的会计账上反映
[多项选择]关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）
A. 存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续
B. 按仓储物资所要求的储存条件贮存
C. 为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
D. 对存货进行保险投保，保证存货安全
[多项选择]下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有( )。
A. 采购部门负责购入原材料的验收
B. 保管人员负责存货的盘点
C. 非生产部门负责产成品的检验
D. 仓储部门负责永续盘存记录的登记
E. 非采购部门负责购入原材料的保管
[多项选择]下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有( )。
A. 抽查出库单有无销售部门主管批准的签字
B. 核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确
C. 询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况
D. 抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行
E. 观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性
[多项选择]在进行企业内部控制制度设计咨询时，要正确评估内部控制环境，保证内部控制制度的有效性。以下对内部控制环境与内部控制制度的理解，正确的是( )。
A. 高层领导采取强硬的集权管理方式，可能不利于内部控制制度的制定和执行
B. 企业建立权责明晰的组织制度，为实施内部控制制度提供组织保障
C. 良好的人事政策，有利于内部控制制度发挥作用
D. 内部审计可以监督内部控制制度的有效实施，有利于建立良好的内部控制环境
E. 企业内部控制制度只能适应企业环境条件，并根据企业的环境，建立内部控制制度系统
[单项选择]下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是：
A. 采购部门负责验收原材料
B. 计划部门负责制订生产计划
C. 存储部门负责对存货进行定期盘点
D. 生产车间负责产成品的检验
[多项选择]对K公司存货内部控制制度实施抽查测试时应关注( )等主要事项。
A. 大额存货采购是否签订购货合同、有无审批制度
B. 被审计单位是否建立定期盘点制度，发生存货盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理
C. 存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离
D. 计算验收报告，卖方发票和货物入库单数量、价格是否一致
[多项选择]下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：
A. 观察存货报关与盘点职责是否分离
B. 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
C. 计算存货周转率并与上年进行比较
D. 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等
E. 对存货实施等
[多项选择]下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：
A. 实地观察仓库验收原材料的情况
B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
[多项选择]在了解M公司与存货相关的内部控制时，需要考虑M公司与存货业务相关的职务划分。按照不相容职务分离的基本内部控制要求，以下有关存货的职务组合中，应当严格分离的组合是( )。
A. 存货的采购与付款
B. 存货的收发与记录
C. 存货的销售与收款
D. 存货的保管与清查
[多项选择]在了解M公司与存货相关的内部控制时，需要考虑L公司与存货业务相关的职务划分。按照不相容职务分离的基本内部控制要求，以下有关存货的职务组合中，应当分离的是（）。
A. 存货的采购与付款
B. 存货的收发与记录
C. 存货的销售与收款
D. 存货的保管与清查
[多项选择]下列符合新现金管理内部控制规定的是( )。
A. 出纳员登记现金日记账
B. 出纳员负责稽核
C. 出纳员每日盘点现金
D. 出纳员管理现金．
