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[单项选择]如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应( )。
A. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响
C. 对内部控制的变动原因进行详细了解
D. 对变动前后的内部控制分别进行测试
[多项选择]对内部控制制度有效性进行测试时，注册会计师需要( )。
A. 询问被审核单位的有关人员
B. 检查公司的采购合同和销售合同
C. 观察被审核单位的经营管理活动
D. 重新制定有关内部控制
[多项选择]在对应付账款进行实质性测试时，注册会计师应根据被审计单位的实际情况，选择以下（）方法进行分析性复核。
A. 将本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因
B. 将本期各月月末的应付账款余额进行比较，寻找重大或异常的变动
C. 长期挂账的应付账款，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或隐瞒利润
D. 计算应付账款占存货及流动负债的比率，并与前期比较，评价整体合理性
[单项选择]注册会计师在进行销售的截止测试时，为了检查被审计单位是否高估营业收入，应实施的有效程序是( )。
A. 从报表日前后若干天的账簿记录查至发票存根与发运凭证
B. 从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录
C. 从报表日前后若干天的发运凭证查至发票存根与账簿记录
D. 对被审计单位营业收入进行分析性复核
[多项选择]在进行符合性测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑( )。
A. 增加样本量
B. 执行替代审计程序
C. 修改实质性测试程序
D. 发表保留意见或否定意见
[多项选择]注册会计师罗兰在对E公司货币资金内部控制实施控制测试时，决定检查E公司的收款凭证，罗兰应检查的内容包括( )。
A. 核对进账单与存入银行账户的日期和金额是否相符
B. 核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确
C. 核对收款凭证与银行对账单是否相符
D. 核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符
[多项选择]注册会计师执行对被审计单位内部控制取得了解的程序，主要目的是为了摸清被审计单位内部控制( )。
A. 是怎样设计的
B. 设计是否合理
C. 是否得到执行
D. 运行是否有效
[多项选择]注册会计师对长期借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括( )。
A. 长期借款明细表
B. 长期借款的合同和授权批准文件
C. 相关抵押资产的所有权证明文件
D. 重大长期借款的函证回函和逾期长期借款的展期协议
[多项选择]注册会计师通过对内部控制的研究与评价，如果认为被审计单位的内部控制较好，则（）。
A. 可接受的检查风险较低
B. 可接受的检查风险较高
C. 实质性测试将更多的依赖于分析性测试和交易性测试
D. 实质性测试将更多的依赖于对余额的测试
[多项选择]审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（）。
A. 逻辑模型法
B. 中间表法
C. 文字说明法
D. 流程图法
E. 调查表法
[单项选择]审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于______。
A. 内部证据
B. 基本证据
C. 书面证据
D. 环境证据
[多项选择]审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：
A. 运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性
B. 询问管理人员和其他有关人员
C. 检查内部控制过程中生成的文件和记录
D. 向有关第三方进行函证
E. 观察业务活动和内部控制的实际运行情况
[单项选择]从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：
A. 账目基础审计
B. 制度基础审计
C. 风险基础审计
D. 数据基础审计
[单项选择]被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（）。
A. 设计控制
B. 执行控制
C. 内部控制审计
D. 监督控制
[单项选择]注册会计师为取得被审计单位存货内部控制的情况，最可能采用的方法是( )。
A. 抽点存货
B. 采用分析性复核，确定存货尤重大错报
C. 查阅被审计单位存货政策和处理程序说明
D. 分析每月生产报告以确定成本差异
