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[单项选择]企业本月上交本月的应交增值税时,应借记“应交税金”科目中的下列明细账 ( )。
A. 未交增值税
B. 已交税金
C. 应交增值税(已交税金)
D. 应交增值税(上交上月增值税)
[单项选择]2006年1月1日,乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取租金10万元,适用的营业税税率为5%。转让期间乙公司不使用该项专利。该专利权系乙公司2005年1月1日购入的,初始入账价值为10万元,预计使用年限为5年。假定不考虑其他因素,乙公司2006年度因该专利权形成的其他业务利润为()万元。
A. -2
B. 7.5
C. 8
D. 9.5
[单项选择]2010年1月1日,乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取租金20万元,缴纳营业税1万元。转让期间乙公司不使用该项专利。该专利权系乙公司2009年1月1日购入的,初始入账价值为30万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法摊销。假定不考虑其他因素,乙公司2010年度因该专利权形成的营业利润为( )万元。
A. 14
B. 13
C. 19
D. 3
[单项选择]月份终了,企业将本月应交未交增值税进行结转时,应借记的会计科目是( )
A. 应交税金——未交增值税
B. 应交税金——应交增值税(进项税额转出)
C. 应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
D. 应交税金——应交增值税(已交税金)
[单项选择]某企业本年“主营业务税金及附加”科目借方发生额为15万元,“应交税金--应交城建税”科目本年借方发生额1O元,“其他应交款”科目本年借方发生额3万元。如果本年没有发生其他业务,现金流量表中“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目应填列()。
A. 15万元
B. 10万元
C. 28万元
D. 13万元
[单项选择]增值税小规模纳税人在月份终了,交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是( )。
A. 借记“应交增值税”明细科目
B. 贷记“应交增值税”明细科目
C. 冲减“应交税费—应交增值税(销项税额)”明细科目
D. 作“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
[单项选择]增值税小规模纳税人在月份终了,交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是( )。
A. 借记“应交增值税”明细科目
B. 贷记“应交增值税”明细科目
C. 冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”明细科目
D. 借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目
[单项选择]下列经济业务发生后,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是( )。
A. 一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利
B. 一般纳税企业将自产产品用于基建工程
C. 一般纳税企业因管理不善,造成库存产品变质
D. 一般纳税企业外购固定资产,取得普通发票一张
[单项选择]下列经济业务发生后,需要通过“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是( )。
A. 一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利
B. 一般纳税企业将自产产品用于基建工程
C. 一般纳税企业因管理不善,造成库存产品变质
D. 一般纳税企业外购固定资产,取得普通发票一张
[单项选择]注册税务师审核时,对于企业发生的以下业务,认为需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。
A. 自产的产品用于捐赠
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 当月购进材料以备用于投资
D. 将上半年购进的原材料用于职工食堂建造
[单项选择]月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入( )。
A. 未交增值税
B. 应交消费税
C. 应交资源税
D. 应交营业税
[单项选择]该企业本月应交的增值税额为( )元。
A. 11500
B. 31900
C. 18500
D. 11900
[单项选择]A企业应交税金-应交增值税借方发生额3600元,贷方发生额3000元,以下正确是()
A. 不做会计处理
B. 贷:应交税金—应交增植税-转出多交增值税 600
C. 借:应交税金-应增值税-转出多交增值税 600
D. 贷:应交税金-未交增值税 3000