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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。甲公司发出材料的成本为100万元,支付的不含增值税的加工费为20万元,支付的增值税为2.6万元,由乙公司代收代缴消费税为20万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为( )万元。
A.120
B.122.6
C.140
D.142.6
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2020年 8月 1日,甲公司购买 A产品取得增值税普通发票上注明的价款为 700万元,增值税税额为 91万元。支付运费取得专用发票注明运费 2万元,增值税税额为 0.18万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费 15万元,不考虑其他因素。甲公司购买 A产品的成本为( )万元。
A.717
B.808
C.808.2
D.702
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,甲公司于2020年5月5日向乙公司销售商品一批,标价100万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为2/10、1/20、n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司于5月13日支付了上述货款,则甲公司正确的会计处理是
A.借记"财务费用"科目1.90万元
B.贷记"财务费用"科目1.90万元
C.借记"财务费用"科目2.26万元
D.贷记"财务费用"科目2.26万元
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,本月向乙公司销售商品一批,价款200 000元,增值税26 000元,商品已交付乙公司。乙公司以面值226 000的银行承兑汇票结算。则正确的会计处理是
A.借:应收票据——乙公司 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额)26 000
B.借:银行存款 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000
C.借:其他货币资金 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000
D.借:应收账款——乙公司 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 26 000
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,向乙公司销售一批产品,开具增值税专用发票注明价款60 000元,增值税7 800元,并以银行存款代垫包装费1 000元,已办妥委托收款手续。则正确的会计处理是
A.借:应收账款 68 800 贷:主营业务收入 61 000 应交税费——应交增值税(销项税额)7 800
B.借:应收账款 67 800 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额 )7 800同时:
借:其他应收款 1 000 贷:银行存款 1 000
C.借:应收账款 67 800 银行存款 1 000 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800 银行存款 1 000
D.借:应收账款 68 800 贷:主营业务收入 60 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 7 800 银行存款 1 000
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2020年 2月 8日购入原材料 200公斤,取得增值税专用发票上注明的价款为560万元,增值税税额为 72.8万元。支付运费取得专用发票注明运费 10万元,增值税税额为 0.9万元,支付装卸费取得专用发票注明价款 4.2万元,增值税税额为 0.252万元。验收入库时发现短缺 2公斤,经确认属于合理范围内损耗。则原材料的单位入账成本为( )万元。
A.2.87
B.2.90
C.2.89
D.3.22
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,从事装修服务,适用增值税税率为9%,某年6月1日与乙公司签订一项装修合同,合同约定装修价款50万元,增值税4.50万元,6月末该业务全部由甲公司自主完成,则甲公司应确认的收入金额是
A.4.50万元
B.45.50万元
C.50万元
D.54.50万元
[单选题]A公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为 13%。2020年 3月 1日与甲公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为 1000万元(不含增值税),但由于 A公司与甲公司之间交易频繁,且属于长期合作企业,A公司给予甲公司商业折扣 100万元(不含增值税),不考虑其他因素,则 A公司应确认的收入为( )万元。
A.900
B.1000
C.1130
D.1100
[多选题]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2020年年末发现存货盘亏和毁损,经査明后,由以 下四种情况导致:(1)A原材料收发过程中因财务人员计量差错引起的存货盘亏 100万元;(2)B原材料霉烂变质(管理不善造成)50万元;(3)C原材料由于超过质保期腐烂且无转让价值的损失 80万元;(4)D原材料由于台风造成损失 10万元。假定不考虑其他因素,下列表述中,有关甲公司的账务处理正确的有( )。
A.进项税额转出金额为 6.5万元
B.确认管理费用的金额为 150万元
C.确认资产减值损失 80万元
D.确认营业外支出的金额为 10万元
[多选题]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为 13%。2020年 3月 1日,甲公司向 乙公司销售一批产品,合同约定价格为 1000万元,增值税税额为 130万元,其成本为 900万元,未计提过存货跌价准备。根据合同约定,乙公司应于签订合同当日支付该笔款项,同时甲公司当日发出产品。乙公司可以在未来 3个月内无条件退货。当日甲乙公司均已履行各自义务。甲公司估计退货率为 10%。不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
A.甲公司在发出产品时控制权已转移,所以应确认 1000万元收入
B.甲公司在发出产品时应结转成本 810万元
C.甲公司应确认预计负债 100万元
D.甲公司应确认应交税费 144万元
[多选题]甲公司系增值税一般纳税人,下列各项中,应计入进口原材料入账价值的有( )。
A.进口环节可抵扣增值税
B.关税
C.入库前的仓储费
D.购买价款
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,2018年12月31日取得财政拨款600万元,用于购买环保设备。同日购入设备取得增值税专用发票注明的价款1000万元,增值税税额130万元,支付安装人员工资100万元。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。2021年12月31日甲公司将该设备对外出售,取得处置价款700.6万元(含增值税,税率为13%)。甲公司采用总额法核算政府补助,不考虑其他因素,关于该业务的说法中正确的有( )。
A.该固定资产的初始入账价值为500万元
B.取得财政拨款600万元应先计入递延收益
C.该业务对甲公司2019年损益影响金额为-80万元
D.该业务对甲公司2021年损益影响金额为280万元
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,2×20年3月1日购买W商品2 000千克,运输途中合理损耗100千克,实际入库1 900千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为190 000元,增值税税额为24 700元。不考虑其他因素,甲公司入库W商品的单位成本为( )元/千克。
A.100
B.95
C.113
D.84.07
[简答题]某市一家技术先进型服务企业甲公司(增值税一般纳税人)2020年的经营业务如下:(1)销售收入5000万元,全年发生销售成本2000万元,税金及附加100万元。(2)接受捐赠原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元。(3)发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料价款40万元,取得保险公司给予的赔偿金额20万元。(4)投资收益40万元,其中包括从直接投资的境内非上市公司的居民企业分回的税后利润25万元和国债利息收入15万元。(5)全年发生销售费用600万元,其中包含与生产经营有关的广告费300万元,业务宣传费50万元;管理费用400万元,其中包括与生产经营有关的业务招待费支出100万元;财务费用200万元。(6)营业外支出80万元,其中包括向供货商支付违约金10万元,接受交通管理部门罚款5万元,直接向当地希望小学捐款50万元。
要求:计算甲公司2020年应缴纳的企业所得税税额。
[多选题]依照增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9%增值税税率的有( )。
A.奶酪、奶油
B.淀粉
C.玉米面
D.食用盐
E.原煤
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,采购材料取得的增值税专用发票注明价款400 000元,增值税52 000元。上月已预付材料款400 000元,余款开出转账支票支付,材料已验收入库。正确的会计处理是
A.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:其他货币资金 52 000
B.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 其他货币资金 52 000
C.购进材料:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 452 000 补付货款:借:预付账款 52 000 贷:银行存款 52 000
D.购进材料与补付货款:借:原材料 400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)52 000 贷:预付账款 400 000 应付票据 52 000
[单选题]湘水公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,2021年1月初湘水公司购入一台需要安装的生产设备,实际支付买价120万元,增值税15.6万元;另支付运杂费6万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素),途中保险费16万元;安装过程中,领用一批外购原材料,成本12万元,售价为13万元,支付安装人员工资10万元,该设备在2021年7月1日达到预定可使用状态,则该项设备的入账价值为( )万元。
A.164
B.165
C.149
D.183.2
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入B材料取得增值税专用发票注明的价款72 000元,增值税9 360元;取得增值税专用发票注明的运输费5 000元,增值税450元;取得普通发票入库前的挑选整理费用1 000元(含增值税),另发生采购人员差旅费2 000元。则B材料的采购成本是
A.78 000元
B.80 000元
C.87 810元
D.89 810元
