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[判断题]增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。()
A.正确
B.错误
[单选题] 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为585万元，该企业当月应计增值税销项税额为( )万元。
A.673
B.76
C.99
D.807
[判断题] 销售自己使用过的属应征消费税的机动车、摩托车、游艇，按照6%的征收率减半征收增值税。
A.正确
B.错误
[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税，即售价中不含税，计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格，增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,确认商品销售收入同时结转成本。2020年11月2日,赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税税额为13 000元,合同规定的现金折扣条件为1/10,0.5/20,n/30。该批商品的成本为70 000元,符合收入确认条件。不考虑其他因素,该企业销售商品会计处理正确的有( )。
A. 借记“主营业务成本” 70 000
B. 贷记“主营业务收入” 99 000
C. 借记“应收账款” 113 000
D. 贷记“库存商品” 70 000
[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。( )
A.正确
B.错误
[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有( )。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2020 年该公司发生如下交易或事项：(1) 5 月 21 日，甲公司与乙公司签订合同，约定向乙公司销售一批商品，合同价款为 600 万元，合同约定由乙公司先预付 200 万元的定金，甲公司收到定金后立即发货。当日，甲公司收到定金并存入银行， 商品已发出，并按照合同价款开具了増值税专用发票。由于乙公司信用状况恶化，甲公司预计剩余价款很可能无法收回。该批产品成本为 350 万元。(2) 7 月 6 日，甲公司与丙公司签订合同，约定两年内为丙公司建造一栋厂房，约定的合同价款为 120万元，一年半完工，属于在某一时段内履行的履约义务。截至 2020 年 12 月 31 日，甲公司已经累计实际发生成本 30 万元，预计还将发生成本为 70 万元，按照已经实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。(3) 9 月 30 日，甲公司与丁公司签订的合同，约定两年内为客户提供保洁服务，合同价款包括两部分：一是每月 2 万元的固定对价；二是如果合同期内没有收到投诉，客户将额外奖励甲公司 8 万元，甲公司预计合同期内不会收到投诉的概率为 90%。甲公司预计合同履约成本为 40 万元，按照时间进度确定履约进度。(4) 12 月 1 日，甲公司将自产的 F 产品作为福利发给本公司职工，其中生产工人 400 件、车间管理人员100 件、专设销售机构人员 50 件，该产品每件销售价格为 0.6 万元，实际成本为 0.4 万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是( )。
A.借：银行存款 200 贷：合同负债 200
B.借：银行存款 200 应收账款 478 贷：主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 78
C.借：发出商品 350 贷：库存商品 350
D.借：应收账款 78 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 78
2. 根据资料(2)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.30 B.36 C.70 D.120
3. 根据资料(3)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.7 B.10 C.14 D.56
4. 根据资料(4)，下列各项中，甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是( )。 A.借：主营业务成本 220 贷：库存商品 220
B. 借：生产成本 271.2 制造费用 67.8 销售费用 33.9 贷：应付职工薪酬 372.9
C. 借：应付职工薪酬 372.9 贷：主营业务收入 330 应交税费一应交增值税(销项税额) 42.9
D. 借：发出商品 220 贷：库存商品 220
5. 根据资料(1)至(4)，对甲公司2020年营业利润的影响金额是( )万元。 A.-65.9 B.-25.9 C.84.1 D.118
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件，其成本在确认收入2时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：
(1)1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。
(2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。(5)25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助，计入其他收益)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。A.结转营业成本140万元
B.确认营业收入220万元 C.确认营业收入210万元 D.结转营业成本154万元第五章收入、费用和利润
根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是()。
A.5日，“应收账款”科目借方登记203.4万元 B.5日，“合同资产”科目借方登记203.4万元
C.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元
根据资料(3)，甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。
A.收取款项时：
借：银行存款
贷：其他业务收入 30
B.结转摊销时：
借：其他业务成本 15
贷：累计摊销 15
C.收取款项时：
借：银行存款
贷：营业外收入
D.结转摊销时：
借：主营业务成本
D贷：累计摊销 15 4.根据资料(4)，下列各项中，甲公司会计处理的说法中正确的是()。
A.主营业务收入减少10万元 B.主营业务成本减少9万元 C.营业收入增加10万元 D.发生销售折让不影响主营业务成本5.根据资料(1)至(4)，甲公司本期应确认的营业收入的金额是()万元。A.390 B.400C.410 D.420
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.045万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为( )万元。
A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573
[简答题]某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务:
1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。
2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元,税额3.9万元。
3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元、民航发展基金 0.12 万元。
4 )转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字票楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题：
1）业务(1)销项税额；
2）该公司当期可抵扣的进项税额；
3）业务（4）应缴纳增值税；
4）该企业2019年5月实际缴纳增值税.
[多选题] 按照现行增值税法律法规规定，增值税具有（ ）特点
A. 不重复征税
B. 环环征税、税基广泛
C. 税负公平
D. 价外计征
[判断题] 营改增以后，我国现行增值税类型为生产型增值税
A.正确
B.错误
[判断题]增值税零税率应税服务提倛者放弃适用増值税零税率,应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》,办理备案手续,并自备案当月起36个月内,该企业提供的増值税零税率应税服务,不得申报增值税退(免)税。
A.正确
B.错误
[多选题] 按照增值税规定，下列属于增值税征税范围的是（ ）
A. 纳税人提供交通运输服务
B. 纳税人提供电信服务
C. 纳税人提供日常生活服务
D. 纳税人提供邮政服务
