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[不定项选择题]甲公司为居民企业,主要从事手机生产和销售业务。 2018 年度的经营情况如下:
( 1 )取得手机销售收入 8000 万元,提供专利权的使用权取得收入 100 万元。
( 2 )确实无法偿付的应付款项 6 万元。
( 3 )接受乙公司投资,取得投资款 200 万元。
( 4 )当年 3 月因生产经营活动借款 300 万元,其中向金融企业借款 250 万元,期限 6 个月,年利率为 6% ,向非金融企业丙公司借款 50 万元,期限 6 个月,年利率 10% ,利息均已支付。
( 5 )参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费 5 万元。
( 6 )计提坏账准备金 15 万元。
( 7 )发生合理的会议费 30 万元。
( 8 )发生非广告性质的赞助支出 20 万元。
( 9 )通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元,直接向某小学捐赠 9 万元、向贫困户王某捐赠 2 万元。
( 10 )全年利润总额 750 万元。
已知:公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据资料,下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是 ( ) 。
在计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中,正确的是 ( ) 。
A.80+9+2
B.80+9
C.80+2
D.80
[不定项选择题]甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下:
( 1 ) 取得销售商品收入 9000 万元,提供修理劳务收入 500 万元,出租包装物收入 60 万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。
( 2 )发生符合条件的广告费支出 1380 万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18 万元,合理的会议费 8 万元,直接向某敬老院捐赠 6 万元,上缴集团公司管理费 10 万元。
( 3 )由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为 40 万元,增值税进项税额为 5.2 万元;取得保险公司赔款 12 万元,责任人赔偿 2 万元。
( 4 )上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50 万元。
已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售 ( 营业)收入 15% 的部分,准予扣除。
关于甲公司在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额,下列算式正确的是 ( ) 。
A.40+5.2-12-2=31.2(万元)
B.40+5.2-12=33.2(万元)
C.40-12-2=26(万元)
D.40+5.2=45.2(万元)