试卷详情
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初级经济法基础-132
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[单项选择]某医院2000年以150万元(人民币,下同)的价格进口了一台医疗仪器;2004年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明),2004年5月,按海关规定的期限复运进境。此时,该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为 40万元,进口关税税率为6%,该仪器复运进境时,应缴纳的进口关税为( )万元。
A. 9
B. 3
C. 2.4
D. 12
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[单项选择]甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税人是 ( )。
A. 甲公司
B. 乙公司
C. 丙公司
D. 甲公司和丙公司
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[判断题]审计报告是审计工作的最终成果,具有法定证明效力。( )
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[单项选择]根据《民事诉讼法》的规定,经济纠纷案件地域管辖的一般原则是( )。
A. 被告就原告
B. 原告就被告
C. 被告就第三人
D. 第三人就被告
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[单项选择]某单位出纳人员兼管稽核工作,该做法违反了( )。
A. 会计机构内部稽核制度的规定
B. 会计机构内部牵制制度的规定
C. 会计岗位责任制度的规定
D. 会计监督制度的规定
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[单项选择]根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是 ( )。
A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租入的固定资产
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 季节性停用的机器设备
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[多项选择]根据我国有关法律规定,纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内,向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。
A. 营业执照
B. 有关合同、章程、协议书
C. 银行账号证明
D. 居民身份证
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[多项选择]根据《民法通则》的规定,我国诉讼时效的特点为( )。
A. 诉讼时效以权利人不行使法定权利的事实状态的存在为前提
B. 诉讼时效届满时消灭的是胜诉权
C. 诉讼时效届满时消灭的是实体权利
D. 诉讼时效具有普遍性和强制性
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[多项选择]下列各项中,可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有( )。
A. 按国家规定全额上缴财政的国有资产产权转让收益
B. 按国务院清产核资时发生的资产评估净增值
C. 纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D. 纳税人取得的包装物押金收入
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[单项选择]根据会计法律制度的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起( )内,到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A. 30日
B. 60日
C. 90日
D. 6个月
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[判断题]会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的,一律不得自行处理。( )
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[判断题]纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。( )
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[多项选择]外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。
A. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B. 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C. 在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D. 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
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[多项选择]纳税人在下列情形下,税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C. 依照法律、行政法规的规定可不设置账簿的
D. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
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[简答题]2001年,A公司欠缴税款300万元,税务机关责令A公司限期缴纳,但A公司仍未按期缴纳税款。2002年3月,经批准,税务机关决定对A公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中,税务机关发现下列情况:
(1) A公司于2000年1月1日向B银行贷款100万元,贷款期限为1年,该笔贷款为信用贷款。由于A公司拒绝偿还到期贷款,B银行于2001年4月1日向人民法院提起诉讼,人民法院判决B银行胜诉,要求A公司于2001年4月21日—4月30日的期间内归还B银行贷款本息合计110万元,但A公司仍拒绝履行还贷义务,B银行于2001年12月25日向人民法院申请执行。
(2) A公司于1999年1月1日向C银行贷款500万元,贷款期限为2年,A公司以自己的机器设备作为抵押,并于1月10日办理了抵押登记手续。A公司拒绝偿还到期贷款。
(3) A公司于2002年2月1日向D银行贷款100万元,贷款期限为1个月,A公司以 100万元的公司债券作为质押。A公司拒绝偿还到期贷款。
(4) E工商行政管理机关于2002年1月4日依法对A公司处于50万元的罚款,A公司尚未缴纳该笔罚款。
(5) A公司于2001年10月8日主动放弃对F公司的到期债权100万元。
(6) A公司怠于行使对G公司的到期债权100万元。
要求:
根据以上事实和我国《税收征管法》、《民事诉讼法》和《合同法》的规定,回答下列问题:
(1) B银行如对A公司提起诉讼,说明具体的诉讼时效期间。
(2) B银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定并说明理由。
(3) 税务机关对B银行是否享有税收优先权并说明理由。
(4) 税务机关对C银行是否享有税收优先权并说明理由。
(5) 税务机关对D银行是否享有税收优先权并说明理由。
(6) 税务机关对E工商行政管理机关的罚款是否享有税收优先权并说明理由。
(7) 税务机关能否向人民法院申请撤销A公司放弃到期债权的行为并说明理由。
(8) 税务机关能否向人民法院申请代位行使对C公司的到期债权并说明理由。
(9) 税务机构行使代位权和撤销权后,A公司尚未履行的纳税义务能否免除并说明理由。
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[多项选择]下列各项中,属于民事责任形式的有( )。
A. 警告
B. 赔偿损失
C. 返还财产
D. 没收违法所得
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[多项选择]某位注册会计师在其出具的审计报告的范围段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明,一般来说该审计报告的意见类型可能是( )。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
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[单项选择]李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车,外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为( )元。
A. 100000
B. 0
C. 159800
D. 160000
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[判断题]当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由仲裁委员会裁定。( )
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[单项选择]根据《账户管理办法》的规定,临时存款账户的有效期最长不得超过( )。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
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[简答题]某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务,同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入90万元,其中销售家用电脑20台,价税混合收取,取得收入30万元;该公司对其业务收入未能单独核算。价税混合收取的按下列公式确定销售额:销售额;取得的价税混合收入/(1+增值税税率)
请根据有关法律规定回答:
(1) 电子技术服务公司应缴纳哪一种流转税为什么
(2) 电子技术服务公司应执行怎样的税率标准为什么
(3) 销售额是多少
(4) 请计算该公司当年应纳流转税税额。
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[单项选择]根据《消费税暂行条例》规定,进口的应税消费品( )。
A. 不纳税
B. 于销售时纳税
C. 于购买时纳税
D. 报关进口时纳税
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[单项选择]王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定,银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。
A. 20
B. 50
C. 100
D. 200
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[判断题]因租赁关系,车船的拥有人与使用人不一致时,若租赁双方未商定纳税人的,由拥有人缴纳车船使用税。( )
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[简答题]甲公司2001年6月1日与乙公司签订买卖合同,双方约定采取托收承付、验货付款的结算方式,合同标的额为1000万元。6月5日,甲公司发出货物并办妥托收承付手续。根据税务机关的核定,甲公司2001年6月的应纳税额为120万元,但甲公司欠缴税款50万元。税务机关在对甲公司的调查中发现,甲公司于2001年6月10日主动放弃对丙公司的到期债权50万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1) 在甲公司6月1日的销售行为中,增值税的纳税义务发生时间是哪一天并说明理由。
(2) 对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为,税务机关能否行使撤销权并说明理由。
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[单项选择]支票的金额可以由( )授权补记,末补记的支票,不得使用。
A. 出票人
B. 持票人
C. 背书人
D. 被背书人
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[单项选择]某电厂与水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0.5‰,仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为( )。
A. 50元
B. 250元
C. 500元
D. 2500元
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[简答题]A签发并承兑一张汇票给收款人B,金额为人民币8万元,B将该汇票背书转让给C,C获得汇票的第二天便出国,在出国前以书面授权委托D,D按C的委托在汇票上签章背书给E,并在汇票上注明“代理”。E获得该汇票后,将汇票金额改写为人民币18万元,并背书给F,F在法定期限内向付款人请求付款,付款人在审查该汇票后拒绝付款,理由是:①该汇票背书不连续。②该汇票金额已被变造,随即,付款人做成退票证明书,即为退票。
请回答:
(1) D的票据行为是否有效为什么
(2) 付款人可否以背书不连续作为拒绝付款理由为什么
(3) F应如何行使追索权
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[单项选择]计缴企业所得税时,允许从总收入额中扣除的项目为( )。
A. 税收滞纳金
B. 购置固定资产的支出
C. 支付给电视台的广告费
D. 非广告性质的赞助支出
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[多项选择]下列各项中,在企业费用中列支并随费用支出在所得税前扣除的有( )。
A. 房产税
B. 印花税
C. 车船使用税
D. 城镇土地使用税
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[单项选择]根据《会计档案管理办法》规定,会计档案保管期限届满需要销毁的,应当由( )在会计档案销毁清册上签署意见。
A. 总会计师
B. 会计机构负责人
C. 主管会计人员
D. 单位负责人
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[单项选择]下列方法中,( )是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。
A. 公示催告
B. 声明作废
C. 挂失止付
D. 诉讼
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[多项选择]根据《会计法》的规定,企业的下列人员中,应当在财务会计报告上签名或者盖章的有 ( )。
A. 单位负责人
B. 会计主管人员
C. 会计机构负责人
D. 总会计师
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[多项选择]根据《银行卡业务管理办法》的规定,商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的,其标准不得低于交易金额的2%,下列各项中,适用这一标准的行为有 ( )。
A. 商业
B. 餐饮
C. 娱乐
D. 旅游
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[单项选择]职工李某接受他人捐赠的一套房屋,该房屋原来建筑成本6万元,目前市场价20万元,李某接受捐赠后又支出装修费4万元,契税税率5%,则李某应交契税( )万元。
A. 1
B. 1.5
C. 0.7
D. 25
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[判断题]企业从被投资企业分配取得的股票,按股票票面价值确定投资所得。( )
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[多项选择]对下列资金的管理和使用,存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。
A. 财政预算外资金
B. 住房基金
C. 社会保障基金
D. 政策性房地产开发资金
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[判断题]企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。( )
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[判断题]根据《票据法》规定,尽管被伪造人未在票据上签章,也没委托他人签章的,也应承担由此而产生的法律责任。( )
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[单项选择]见票后定期付款的汇票,持票人向付款人提示承兑的期限为( )。
A. 到期日前
B. 出票日起10日内
C. 出票日起1个月内
D. 出票日起2个月内
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[单项选择]根据我国《消费税暂行条例》的规定,消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。
A. 最低销售价格
B. 销售价格的简单算术平均数
C. 销售价格的加权算术平均数
D. 最高销售价格
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[多项选择]外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有来源于中国境内的所得,应按20%的税率征收预提所得税的有( )。
A. 提供能源开发专有技术所收取的费用
B. 向国内企业提供商业贷款收取的利息
C. 转让股权取得超出出资额的转让收益
D. 租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费
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[单项选择]根据我国《民法通则》的规定,诉讼时效期间从( )计算。
A. 发生争议时
B. 法律行为生效时
C. 知道或应当知道时
D. 知道或应当知道权利被侵害时
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[多项选择]下列项目中,按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有( )。
A. 汽车制造厂将自制的小轿车提供给上级主管部门使用
B. 某工厂将自己生产的应税产品用于本厂基建工程使用
C. 摩托车厂将自制的摩托车奖励给本厂模范职工
D. 某酒厂将自制的酒精继续用于白酒的生产
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[多项选择]根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有( )。
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
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[单项选择]某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。
A. 180万元
B. 240万元
C. 272.5万元
D. 360万元
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[多项选择]根据《支付结算办法》规定,属于无效票据的有( )。
A. 更改签发日期的票据
B. 更改收款单位名称的票据
C. 中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D. 更改承兑人签章的票据
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[多项选择]根据《票据法》的规定,下列选项中,属于因时效而致使票据权利消灭的情形有 ( )。
A. 甲持有一张本票,出票日期为2000年5月20日,于2001年5月27日行使票据的付款请求权
B. 乙持有一张为期30天的汇票,出票日期为1999年5月20日,于2001年5月27日行使票据的付款请求权
C. 丙持有一张见票即付的汇票,出票日期为1999年5月20日,于2001年5月27日行使票据的付款请求权
D. 丁持有一张支票,出票日期为2000年5月20日,于2001年4月27日行使票据的付款请求权
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[多项选择]根据我国《民事诉讼法》的规定,因保险合同纠纷引起的诉讼,有管辖权的人民法院是 ( )。
A. 被告住所地
B. 保险合同签订地
C. 保险合同履行地
D. 保险标的物所在地
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[单项选择]对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表,情节不严重的,由税务机关责令其改正,并可以处以的罚款金额为( )。
A. 2000元以下
B. 2000元以上
C. 2000元以上至5000元以下
D. 5000元以上
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[单项选择]下列各项,适用3%营业税税率的是( )。
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 交通运输业
D. 房地产业
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[多项选择]下列各项中,属于城镇土地使用税的纳税人有( )。
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 土地的实际使用人
C. 土地的代管人
D. 土地使用权共有的各方
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[判断题]纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费,经主管税务机关审批后准予扣除。( )
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[单项选择]某中外合资货运公司2000年业务收入总额为150075元,其交际应酬费实际开支50万元,税前扣除数额为( )万元。
A. 4.5
B. 7.5
C. 10
D. 11.18
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[多项选择]根据《企业财务会计报告条例》规定,国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中,应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有( )。
A. 内部审计发现的问题及纠正情况
B. 最大投资、融资
C. 注册会计师审计情况
D. 管理费用的构成情况
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[多项选择]根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,存款人应当向开户银行办理销户手续的有( )。
A. 存款人被解散
B. 存款人被宣告破产
C. 存款人被吊销营业执照
D. 存款人因迁址需要变更开户银行
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[判断题]2月1日,甲乙两企业签订一项货物买卖合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业,甲企业应于2月11日向乙企业开具增值税专用发票。( )
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[单项选择]自行开发的无形资产,摊销期限不少于( )。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
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[单项选择]按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中,属于中央税的是( )。
A. 契税
B. 消费税
C. 农业税
D. 个人所得税