试卷详情
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内部审计在治理、风险和控制中的作用-13
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[单项选择]根据ⅡA《标准》，内部审计部门的目标应当明确（）
A. 审计工作时间表和被审计的活动
B. 用于指导审计人员的政策和程序
C. 量化的标准和完工的目标日期
D. 人员配备计划和财务预算
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[单项选择]ⅡA《标准》中关于质量保障的解释，下列（）项说法是正确的。
A. 质量保障审核可以为高层管理者和审计委员会提供对内部审计职能的评估
B. 对外部复核的适当后续跟进，是内部审计主管的直接督导的责任
C. 对内部审计部门的评估主要依照机构的《道德规范》
D. 持续的监督限于计划、检查、评价报告以及后续跟进过程
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[单项选择]根据ⅡA《标准》，内部审计师在开展工作中必须保持客观性。假定内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在下列（）种情况下，这种奖金会损害内部审计主管的客观性。
A. 这笔奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的
B. 这笔奖金是根据收回的货币额或所提议的未来的节约额作为审计结果的
C. 内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额
D. 以上三个选项
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[单项选择]内部审计师在完成一项调查后认为某位员工偷取了大量的现金。有关这项发现所提交的报告草稿应当由下列（）项人员来审核
A. 法律顾问
B. 董事会下属的审计委员会
C. 单位的总经理
D. 外部审计师
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[单项选择]ⅡA《标准》要求内部审计师在开展内部审计时行使应有的职业审慎，这包括（）
A. 在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通
B. 评价既定的运营标准，并确定这些标准是否可以接受并可以达成
C. 积累充分的证据，以便审计师对不存在违规行为给出绝对的保证
D. 针对内部审计职位建立合适的教育和经验标准
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[单项选择]在年终的实物盘点过程中，审计师看到价值120万美元以上的物品堆放在发货区，标有“已售，非存货”的字样。客户由于在进行破产清算，持有的是三个月的信用证，可是销售经理出于存货盘点的目的，指令发运主管将这批存货做售出处理。审计师注意到销售条款是“离岸价（FOB）仓库”。在确认公司政策没有变化后，审计师应该（）
A. 建议盘点堆放在发货区的存货，并且算人其他实物盘点的结果中
B. 进行盘点测试，并追踪有关记录的结果，确保成本被恰当地分摊到存货中
C. 遵循恰当的程序，确保堆放在发货区的存货有相应的发票凭单
D. 要求复印装船货物的签字账单，将其放在工作底稿中以便于实物盘点
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[单项选择]下列（）项报告结构对ⅡA《标准》中包含的内部审计组织方针做出了最佳描述。
A. 管理上向董事会报告，职能上向首席执行官报告
B. 管理上向主计长报告，职能上向首席财务官报告
C. 管理上向首席执行官报告，职能上向董事会报告
D. 管理上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告
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[单项选择]
根据以下信息，回答下面问题。
外国子公司的审计机构可能会依赖母公司审计机构开展的某些工作，但它首先要审核这些工作底稿。这家审计机构向内部审计主管索要母公司审计机构的工作底稿。审计主管对子公司的审计师最为恰当的回应是（）
你是一家公司的内部审计主管，该公司在国外有子公司。为母公司开展独立外部审计的审计机构不同于为外国子公司开展独立审计的审计机构。由于内部审计部门偶尔要对这两家审计机构提供直接的帮助，因此内部审计主管拥有这两家审计机构的审计方案和选定工作底稿的副本。
A. 在不通知母公司审计机构的情况下，向子公司的审计师提供工作底稿的副本
B. 将这种情形告知母公司的审计机构，要求他们要么提供工作底稿，要么授权审计主管提供工作底稿的副本
C. 提供工作底稿副本，并告知母公司的审计机构
D. 在任何情况下都拒绝提供这份工作底稿
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[单项选择]某新来的助理内部审计师受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，因此没有对这项审计进行监督。助理内部审计师接受这个任务是出于增加经验的考虑，但很明显，审计领域远远超过其胜任能力。不过，这位助理内部审计师编制出了全面的工作底稿，并向管理层报告了审计结果。在这种情形下，（）
A. 内部审计部门聘用不具备胜任能力的内部审计师，违反了ⅡA《标准》
B. 内部审计部门未提供充分的监督工作，违反了ⅡA《标准》
C. 鉴于ⅡA的《道德规范》没有涉及监督，内部审计主管没有违反ⅡA《标准》
D. 内部审计部门遵守了ⅡA《标准》和《道德规范》
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[单项选择]审计师的客观性不会在下列（）种情形下受到妥协。
A. 利益冲突
B. 由于在审计分工上缺乏轮换，以致被审计方对审计师较为熟悉
C. 临时让审计师承担经营性任务
D. 在适当的时候依赖外部专家的意见
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[单项选择]下列（）项最能提升内部审计职能的独立性。
A. 在内部审计职能设计质量控制系统，来确保审计部门的目标得以实现
B. 审计委员会和内部审计主管之间存在直接的沟通链
C. 通过书面章程来反映内部审计职责说明书中包含的概念
D. 对公司首席财务官负有直接报告责任
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[单项选择]根据ⅡA《标准》，下列（）项是必须包含在舞弊报告中的准确信息清单。
A. 目的、范围、结果以及在恰当的地方表达审计师的意见
B. 标准、情形和因果关系
C. 背景、有关发现和建议
D. 有关发现、结论、建议和纠正性措施
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[单项选择]在讨论审计计划或者风险评估的时候，会用到ⅡA《标准》，“风险”这个词的最佳定义是（）
A. 内部审计师不能发现引起财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性
B. 对组织造成不利影响的事件或行为的可能性
C. 管理层有意或无意做出的决策增加了组织潜在义务的可能性
D. 财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性
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[单项选择]你被指派成为同业复核小组的成员。在评估所复核的内部审计部门的独立性时，你不应该考虑下列（）项因素。
A. 同董事会或审计委员会接触并频繁沟通
B. 在填补空缺的审计人员职位时，有必要考虑教育和经验标准
C. 审计师承担经营责任的程度
D. 复核中所包括的审计目标的范围和深度
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[单项选择]管理层声称审计师用来评价经营业绩的绩效标准是不恰当的。管理层制定的书面绩效标准是含糊不清的，必须由审计师进行解释。在这种情况下，审计师通过下列（）项可以达成其应有的审慎职责。
A. 确保审计师的解释是合理的
B. 使审计师确保其解释同行业做法保持一致
C. 同被审计方就衡量业绩所需的标准达成一致
D. 在审计报告中写上管理层的反对理由
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[单项选择]“应有的审慎意味着合理的关注和胜任能力，而不是绝对不出错或超乎寻常的业绩”。这句话使下列（）项成为不必要的
A. 在合理的程度开展检查和确认
B. 开展详尽的检查
C. 合理地保证遵循性
D. 考虑到重大违规行为的可能性
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[单项选择]
根据以下信息，回答下面问题。
开展后续跟进审核的主要原因是（）
某内部审计小组最近完成了公司机动车使用是否遵循公司出租与采购政策的一项审计。审计报告表明有若干项出租(而非采购)的决定没有在文件中记录因而无法审计。审计报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续跟进工作。
A. 确保内部审计师的建议得到及时考虑
B. 确定管理层是否针对所报告的发现采取相关措施
C. 让内部审计师评价其建议的效果
D. 记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档工作
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[单项选择]根据ⅡA《标准》，计划内部审计项目所要求的文本记录应当包括下列（）项证据。
A. 期望的发现被清晰地识别
B. 得到有效果且有效率地利用的内部审计部门的资源
C. 计划的审计工作得到及时完成
D. 开展审计所需的资源得到考虑
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[单项选择]如果工作底稿包含下列（）项时，审计督导人员会怀疑审计证据是否充分以致可以支持会计分录恰当编制并批准的结论。
A. 一项记录表明主计长保证会计分录在输入计算机系统前．总会得到会计监督人员的查看
B. 一份有关最近几个月输入的标准会计分录和附加的非标准会计分录的书面时间表副本，表明每个分录都有编制人员的签名，并在顶部有主计长的简明批示
C. 一份由计算机自动生成的清单以及由主计长签名的非标准会计分录的副本，表明审计师可以参考系统报告和月度对账单
D. 在工作底稿的另一部分有交叉索引．包含着对这项结论的充分证据
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[单项选择]管理层要求内部审计部门对某主要分部的电话营销业务开展审计，并对提高电话营销业务的管理控制的相关程序和政策提出建议。内部审计师应当（）
A. 不接受这项业务，因为对有关控制提出建议将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B. 不接受这项业务，因为审计部门精通的是会计控制，而不是市场营销控制
C. 接受这项业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损
D. 接受这项业务，因为没有损害客观性
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[单项选择]一家在×国开展业务的中型国有公司的规模不断扩大，公司主管认为有理由去设立一个内部审计部门，并确定内部审计主管必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。×国对于国有公司的内部审计有法定要求。下列（）项陈述最能确保新任审计主管的独立性。
A. 内部审计部门的设立要记录在公司的规章制度中
B. ×国对内部审计的法定要求
C. 内部审计主管要向审计委员会报告工作
D. 内部审计主管必须是注册内部审计师
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[单项选择]根据ⅡA《标准》，下列（）项最能描述适用于内部审计报告的意见的性质
A. 一般而言，审计意见是审计人员就为何存在缺陷的主观判断
B. 审计意见是审计人员针对所审核活动的有关发现的效果做出的评价
C. 审计意见是审计师就被审计方的目标是否恰当得出的结论
D. 审计意见只涉及被审计方的财务报表的公允性
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[单项选择]审计发现经常由一个“应该是什么”和“是什么”的比较过程构成。审计发现以标准、情形和效果属性为依据。以下描述中的（）项最为恰当地描述了审计结果的效果
A. 期望情形和实际情形之间产生差异的理由
B. 检查过程中发现的事实证据
C. 这种情形所遇到的风险或暴露
D. 进行评价时用到的标准、考核办法或者期望值
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[单项选择]某位新来的助理审计人员受命对单位的现金管理业务开展审计，这位审计人员不具备现金管理方面的经验，而且他是第一次参加审计。内部审计部门将按下列（）种方式来遵循ⅡA《标准》中有关知识和技能的规定
A. 由精通该领域审计的高级审计师严格督导助理审计人员的工作
B. 助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交内部审计主管详细审核
C. a与b都可以
D. a与b都不可以
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[单项选择]内部审计主管启动了对公司职业道德规范和针对职业道德决策环境的审计。关于这项审计的范围和/或建议，下列（）项最可能被认为是不合适的。
A. 审核公司职业道德规范，并同其他公司的规范比较
B. 对公司员工进行调查，询问有关公司决策制定的道德品质的一般问题
C. 实施匿名的“道德测试”，确定员工是否了解不道德的行为，或者自身实施了不道德的行为
D. 对董事会进行调查，确定其成员对公司道德规范的支持程度
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[单项选择]根据ⅡA《标准》，定期提交管理层和董事会的活动报告应该（）
A. 总结计划的审计活动
B. 同审计时间表来比较绩效情况
C. 提供财务预算明细表
D. 详细预计人员配备需要
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[单项选择]有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向新设立的质量审计职能报告工作，因为该职能是公司全面质量管理过程的组成部分。内部审计主管审核了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级管理人员的答复应该是（）
A. 改变适用于公司内部审计的标准，从而遵循质量审计标准
B. 改变新的审计成员的资质要求，将质量审计经验包括在内
C. 对撤销内部审计职能所发生的成本节约额进行估计
D. 识别与质量审计职能相关的活动，确保审计计划表和总体的审计责任保持协调
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[单项选择]内部审计师正在审计组织的财务经营情况。下列（）项有关审计范围的内容没有在ⅡA《标准》中明确提到。
A. 审核财务信息的可靠性和完整性
B. 审核有关系统的建立情况，确保遵循适当的政策、计划、程序以及其他的权限类型
C. 评估资源利用的经济性、效率和效果
D. 审计财务决策过程
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[单项选择]新成立的内部审计部门的主管正在寻求管理层对审计章程的批准，下列（）项是寻求这类批准的权威来源
A. ⅡA《标准》，它明确了内部审计主管的责任
B. 恰当的实务公告，它要求内部审计主管采取行动措施
C. 《道德规范》，它要求内部审计主管记录公司政策
D. 根据ⅡA《标准》，没有必要批准审计章程
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[单项选择]审计政策要求在管理层未回应之前不能出具最终报告。一项审计工作已完成，取得了重大的发现，管理层对此还未回应。此时最佳的行动措施为（）
A. 出具中期报告，指出这个重要的事项
B. 修改审计政策，允许管理层在一个特定的时间段进行回应
C. 等待管理层的回应，并出具审计报告
D. 同外部审计师讨论这种情形
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[单项选择]内部审计部门的质量保障方案可以对审计工作遵循适用的标准提供合理的保证。下列（）项活动可以对内部审计部门的效果提供反馈。
Ⅰ．适当的监督。
Ⅱ．适当的培训。
Ⅲ．内部复核。季度财务信息增强了公司内部决策的价值
Ⅳ．外部复核。
A. 只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B. 只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C. 只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
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[单项选择]后续跟进活动可用来确保对某些发现采取纠正措施。内部审计部门实施后续跟进活动的责任应当在下列（）项中界定。
A. 内部审计部门的书面章程
B. 审计委员会的使命声明
C. 在每次审计安排之前下发的业务通知单
D. 在适用审计报告中的目标表述
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[单项选择]内部审计主管在为选定内部审计新人制定标准。根据ⅡA《标准》，下列（）项是不恰当的清单项目。
A. 了解会计基础原理
B. 理解管理原则
C. 有能力从良好的商业做法中确认出偏离情况
D. 精通计算机化的业务并在审计中应用计算机
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[单项选择]ⅡA《标准》要求内部审计部门对内部审计得到适当的监督提供保证，以便（）
A. 产生始终一致的、高品质的专业审计
B. 确保高生产力的审计报告
C. 对审计人员提供高效率的培训
D. 确定无偏差地遵循审计方案
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[单项选择]管理层声称审计师用以评价经营绩效的工作标准不恰当。管理层制定的书面绩效标准含糊其辞，不得不由审计师进行解释。在这种情形下，审计师可以通过下列（）项尽到其应有的审慎责任。
A. 向管理层保证他们的解释是合理的
B. 向自己保证他们的解释同行业惯例相一致
C. 同被审计方就衡量绩效的标准达成共识
D. 在审计报告中表明管理层的反对理由
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[单项选择]根据ⅡA《标准》，内部审计在帮助遏制舞弊方面负有责任。下列（）项对达成这项责任做出了最佳描述。
A. 在调查可能的舞弊行为时，同保卫人员和法律执行机构进行协调
B. 在每一项审计中对舞弊进行测试，并在恰当的时候后续跟进
C. 帮助设计控制系统来防范舞弊
D. 根据潜在的暴露或风险来评价控制的适当性和效果
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[单项选择]
根据以下信息，回答下面问题。
有一项争议是关于内部审计部门可以更好地开展这类审计，因为（）
多年来公司都采用同一家会计师事务所，董事会为降低年度审计费用，决定采用另一家 会计师事务所来开展年度财务审计。这家新事务所提出对以前的各项经营业务开展成本一效益审计。管理层为了对这项提议进行决策，要求内部审计主管提出建议。
A. 外部审计师不可能像公司的内部审计师那样，对公司有同样深入的了解
B. 内部审计师在开展审计时要保持客观
C. 内部审计师运用的审计技术不同于外部审计师运用的审计技术
D. 内部审计师不会过分关心舞弊和浪费行为
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[单项选择]内部审计师在审计过程中未能发现员工舞弊行为，如果（）项导致了未能发现舞弊行为，最有可能表明是违反了ⅡA《标准》。
A. 没有对该领域的所有交易事项进行详细的审计
B. 确定该领域的任何可能舞弊都不涉及重大的金额
C. 确定在该领域追加审计程序的成本超出了潜在的收益
D. 事先假设该领域的内部控制是恰当而有效的
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[单项选择]你上个月从公司的财务部调到了内部审计部门。因为你在财务方面具备充分的知识，公司首席财务官因此认为让你立即对财务部门开展审计是个很好的想法。在这种情况下，你应该（）
A. 接受这项审计业务，立即开始工作
B. 同你之前的上司讨论针对这项审计的要求
C. 建议这项审计由另一位内部审计人员来实施
D. 帮助编制一份审计方案，但建议对之前财务部同事的访谈应由其他审计人员来实施
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[单项选择]某公司正计划对下属的制造公司开发并实施一个新的计算机化的采购订单系统。制造公司副总经理要求内部审计师参与这个项目小组。该小组的成员由财务、生产、采购和市场部门的代表构成，并负责实施工作。内部审计主管希望承担这个引人注意的项目，因此安排一名高级审计师加入该项目并“在需要时”提供帮助。假设这位高级审计师实施了如下工作，如果要求他在事后审核采购订单系统，下列（）项将损害审计师的客观性
A. 帮助识别并定义控制目标
B. 测试对系统开发标准的遵循情况
C. 审核系统和编程标准的适当性
D. 为新系统草拟运行程序
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[单项选择]某位新来的经验不足的内部审计人员提示某高级审计师一项有关被审计方预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计人员不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成这个差异的主要原因。下列（）项表述最为恰当。
A. 新来的内部审计人员应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师
B. 高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查
C. 高级审计师应当停止该项审计，直到差异原因得到全面的解释
D. 高级审计师应当帮助新来的内部审计人员制定收集恰当证据的计划
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[单项选择]根据ⅡA《标准》有关应有的职业审慎的内容，内部审计师应该（）
A. 考虑用到审计程序的事项的相对重要性或重大性
B. 强调某项审计的潜在收益的同时不管其成本
C. 考虑既定的运营标准是否达成，不考虑这些标准是否可以接受
D. 筛选那些最有可能绝对保证不存在违规情形的程序
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[单项选择]下列（）项情形表明内部审计师可能缺乏客观性。
A. 审计师在新的电子数据交换（EDI）程序实施前，审核了连向主要客户的EDI程序
B. 前任采购助理在调入内部审计部门4个月后，对采购内部控制进行审核
C. 审计师对于同本单位签约的服务于工资和员工福利处理的机构，提出控制和绩效测评标准方面的建议
D. 工资支付会计人员帮助审计师核实小型发动机的实物存货