试卷详情
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实施内部审计业务-3
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[单项选择]某组织使用电子数据交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款,那么最适当的审计程序是:()
A. 对主要供应商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额。
B. 运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中存储的采购订单、发票以及验收报告是否一致。
C. 对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
D. 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发。
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[单项选择]作为一家跨国化学公司的内部审计师,你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外,你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证据确信该工厂在释放危险废物,作为一名CIA,在这种情况下适当的报告要求是:()
A. 将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B. 忽略该问题,因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C. 向适当层次的管理层发送中期报告。
D. 在你的工作底稿中注明此问题,但不做报告。
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[单项选择]跟踪审计发现,审计业务客户没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论,获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此,首席审计执行官应该:()
A. 不采取任何进一步的措施,因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层。
B. 启动舞弊调查,以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节。
C. 告知高层管理人员,审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正,并重新安排一次跟踪审计。
D. 评价高层管理人员决定接受风险的原因,并将高层管理人员的决定报告董事会。
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[单项选择]
根据下面资料回答问题:
下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是:()
一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责,发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商,该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责,因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的员工,最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责,这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。
A. 要求由订立合同之外的人批准付款。
B. 由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。
C. 由签订合同和批准付款以外的人编制预算。
D. 由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
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[单项选择]以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述()
A. 业务是否涉及管理层可能的部分舞弊情况。
B. 业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况。
C. 内部审计师的熟练性和业务的复杂性。
D. 内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。
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[单项选择]以下哪项没有说明业务工作底稿的功能()
A. 便于第三方的复核。
B. 在审计的计划、执行和复核中提供帮助。
C. 为审计报告提供主要的证据支持。
D. 有助于业务助理人员的专业发展。
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[单项选择]内部审计师在对分部的采购控制进行评价时,首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是:()
A. 将这个询问作为审计范围限制。
B. 向代理商解释其信息要求的原因,以促进与业务客户的合作。
C. 拒绝对代理商的信息要求作出解释,以保持审计程序的完整性。
D. 在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
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[单项选择]在对银行开展的审计所形成的审计报告中,内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”,将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”()
A. 很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
B. 贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。
C. 由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄,银行发生了不必要的邮寄成本。
D. 在某个分行,出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
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[单项选择]下列哪项例证了内部控制的固有局限性()
A. 会计主管同时操作和记录现金存款。
B. 保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。
C. 公司赊销商品却没有适当的信用批准。
D. 公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。
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[单项选择]银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节最令人满意的方式内部审计师应:()
A. 在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,且纠正措施在报告拟就前已经实施,这一缺陷就不必写进审计报告中。
B. 在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告。
C. 在审计报告拟就后,与分行经理讨论该缺陷。
D. 在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷,讨论可能弱化报告的影响。
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[单项选择]内部审计师的工作底稿的主要目标是:()
A. 为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录。
B. 可以当作编制财务报表的一种方式。
C. 将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议。
D. 遵守《标准》。
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[单项选择]在评价内部审计活动的独立性时,开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要()
A. 分派内部审计师工作的标准。
B. 内部审计师在沟通技能上的培训程度。
C. 业务沟通与业务记录的关系。
D. 公正无偏的判断。
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[单项选择]对舞弊存有怀疑的内部审计师应该:()
A. 确定损失已发生。
B. 与参与资产控制的人员访谈。
C. 确认受该案件牵连的人员。
D. 就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
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[单项选择]一名审计师的抽样目的是为了获得一个可衡量的保证,即样本将包含总体的至少一次例外情况的发生。这时,应当使用的抽样方法是:()
A. 随机抽样。
B. 发现抽样。
C. 概率比例大小抽样。
D. 变量抽样。
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[单项选择]某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标,最佳的审计程序是:()
A. 使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款到期日来划分。按流动和非流动进行分层统计抽样,审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
B. 针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样,确定它们是否按流动性适当分类,以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况。
C. 对所有贷款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书。
D. 选取已偿付贷款的样本,追查至原贷款,确认这些付款是否都经过适当的申请手续;并对申请进行审查,以确定是否有适当的抵押。
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[单项选择]假设内部审计职员拥有必要的经验和训练,那么最适合内部审计职员从事的工作是:()
A. 在应付账款管理者请病假时代替他的位置。
B. 确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个。
C. 作为评估小组的成员,检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级。
D. 从会计部门调出后不久参加对该部门的审计。
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[单项选择]内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论,该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知:()
A. 受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B. 适当的政府或管理机关。
C. 适当的管理层和董事会的审计委员会。
D. 最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
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[单项选择]以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关()
A. 工作底稿在不作进一步使用时应予以披露。
B. 为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管。
C. 工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准。
D. 工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。
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[单项选择]新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述()
A. 首席审计执行官应该向首席行政执行官报告,但不应与董事会接触。
B. 首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
C. 首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
D. 首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
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[单项选择]当使用风险评估程序去制订审计日程安排表时,应最优先考虑以下哪一项()
A. 外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
B. 一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
C. 管理层已要求对可能重复计算的应收账款进行调查。
D. 现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
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[单项选择]
为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当地考虑与变更订货合同相关的成本所引起,以下哪项审计程序最为恰当()
Ⅰ.证实承包商没有索要变更订货成本,成本仍按原来的合同支付。
Ⅱ.确定承包商是否按原来的承包工程记账,而该合同由于订货的变更已取消。
Ⅲ.证实订货变更已经过管理层的恰当批准。
A. 仅有Ⅰ。
B. 仅有Ⅲ。
C. Ⅰ和Ⅱ。
D. Ⅰ和Ⅲ。
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[单项选择]
某内部审计师在即将完成审计业务时,发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系,而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能:()
Ⅰ.违反了《国际内部审计师协会职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定。
Ⅱ.违反了《标准》,因为该审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作。
Ⅲ.既没有违反《国际内部审计师协会职业道德规范》,也没有违反《标准》。
A. 只有Ⅰ是对的。
B. 只有Ⅱ是对的。
C. 只有Ⅲ是对的。
D. 只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
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[单项选择]外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性()
A. 向总裁报告。
B. 向主会计长报告。
C. 向执行副总裁报告。
D. 向审计委员会报告。
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[单项选择]以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊:()
A. 薪金支票的发送。
B. 加班时间的授权。
C. 薪金增减的授权。
D. 未记名薪金支票的收集和保留。
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[单项选择]尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门,但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做()
A. 首席审计执行官的行为是正确的。
B. 首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。
C. 首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。
D. 首席审计执行官应解雇欺诈者。
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[单项选择]一家在×国经营的中型国有公司规模不断扩大,管制部门认为应该设立内部审计活动,并确定首席审计执行官必须是注册内部审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。×国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性()
A. 内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。
B. ×国对内部审计的法定要求。
C. 首席审计执行官要向审计委员会报告工作。
D. 首席审计执行官必须是注册内部审计师。
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[单项选择]内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是:()
A. 董事会批准内部审计章程。
B. 采取政策,以便内部审计活动的运转。
C. 在董事会下建立审计委员会。
D. 制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准。
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[单项选择]初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施,随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的()
A. 不采取行动,开展经营方面的控制。
B. 与首席审计执行官讨论这个问题,这个问题需要特别的解决方案。
C. 与有关负责这个问题的人员讨论,他们应知道如何解决这个问题。
D. 命令有关负责人解决这个问题,他们有足够的时间去做这些事情。
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[单项选择]内部审计师观察到负责应收款项的职员能接触现金,并能对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展应有的职业审慎性检查()
A. 是的,审计师已采取了合理的审慎性检查。
B. 没有,审计师没有记录违规行为。
C. 没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
D. 是的,审计师在业务工作底稿中作出了评价。
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[单项选择]内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类、已超过退休标准的年龄、无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是:()
A. 输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B. 检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
C. 运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
D. 运用通用审计软件抽取员工记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
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[单项选择]内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是:()
A. 不受律师、客户拒绝泄露内情权保护的记录,在刑事诉讼中可以被外人获取。
B. 内部审计师的工作成果受披露权的保护。
C. 以很机密的方式创建的记录受披露权的保护。
D. 揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。
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[单项选择]有关使用互联网进行审计,以下哪一个叙述不正确:()
A. 它是收集与审计有关信息的有用搜索工具。
B. 它提供传输机密信息的安全媒介。
C. 互联网对内部审计师的最主要用途是电子通信。
D. 生成用户网络浏览的电子记录。
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[单项选择]某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用()
A. 内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为。
B. 公司在过去的一年中,营业项目相对稳定,没有重大变动。
C. 内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动。
D. 营业费用的变化与其他营业费用有关,而与收入无关。
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[单项选择]某大型零售公司的内部审计师怀疑,公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据:()
A. 利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较,调查所有的差异。
B. 与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致,然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。
C. 计划实施一项突击存货审计,包括实物盘点,调查存货缺少的区域。
D. 挑选每个商店价格的样本,并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。
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[单项选择]某家有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准,来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标()
A. 员工的高流动率。
B. 员工参与预算编制的程度很高。
C. 大额的注销坏账。
D. 供应商数目多。
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[单项选择]内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息:()
A. 不应包括在内部审计报告中,而应与该高级经理口头讨论。
B. 必须立即报告给适当的政府机构。
C. 可能在单独的报告中披露,并发送给所有高层管理人员。
D. 可能在单独的报告中披露,并发送给董事会。
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[单项选择]舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现:()
A. 对员工或公民提供的线索进行追踪。
B. 对高风险领域的分析性复核进行追踪。
C. 对现金和其他资产进行定期对帐。
D. 以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
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[单项选择]某机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元,管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和订货成本,请你拟出最佳的存货水平,以下哪种方法最适合应用()
A. 过程研究法。
B. 价值分析法。
C. 属性列表法。
D. 头脑风暴法。
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[单项选择]以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因()
A. 参与系统开发会影响审计独立性,并且在系统运行之后,内部审计师不能对其进行客观的评价。
B. 参与系统开发会拖延这个项目的进行。
C. 参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者,一旦系统有问题,内部审计师也会承受责备。
D. 以上答案都不对。
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[单项选择]在测试存货控制的有效性时,内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该:()
A. 与管理部门协商并采用其他业务程序,以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分。
B. 不再深入审计工作,因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点。
C. 提醒内部审计管理部门可能存在舞弊。
D. 在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
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[单项选择]一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点()
A. 调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架。
B. 调查问卷容易完成。
C. 调查问卷在设计和应用上具有灵活性。
D. 完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
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[单项选择]独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方式是通过:()
A. 个人的知识和技能。
B. 组织的地位和客观性。
C. 组织内部的监督。
D. 组织的知识和技能。
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[单项选择]内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准()
A. 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查。
B. 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额。
C. 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益。
D. 假定审计范围内的内部控制是充分的、有效的。
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[单项选择]内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出环节的完整性最为适当:()
A. 内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性。
B. 预先编号支票的使用及说明。
C. 处理现金收入。
D. 会计人员的资质认定。
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[单项选择]如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜,可能产生哪种后果()
A. 职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。
B. 职员偷取证券而从不被发现。
C. 公司无法与其职员取得真诚合作。
D. 当公司职员接触保险柜时,可能没有记录。
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[单项选择]以下哪项活动违反了独立性原则()
A. 审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计。
B. 由于预算的限制而缩小审计范围。
C. 参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议。
D. 在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。
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[单项选择]在进行存货控制有效性的检查过程中,审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务,与上年度其他部门相比,机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整,审计师应该:()
A. 与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B. 不用再做更进一步的工作,因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中。
C. 向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。
D. 在审计工作底稿中加上批注,以备在复核时进行详细检查。
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[单项选择]关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下描述最恰当的是:()
A. 比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
B. 比较清单余额与上一年余额。
C. 比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
D. 审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。