第7题: [单项选择]某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，"递延所得税资产"科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期"递延所得税资产"科目的发生额为（）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。 A. 贷方1110 B. 借方1110 C. 借方2178 D. 贷方4500 参考答案:B 答案解析:本期计入到递延所得税资产科目的金额=（3720-720）×25%=750（万元），以前各期发生的可抵扣暂时性差异=540/15%=3600（万元），本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=36
第14题: [单项选择]下列会计处理不正确的是( )。 A. 开出、承兑的商业承兑汇票到期不能按时支付票款，应付票据账面价值转入应付账款核算 B. 应付账款一般按应付金额入账 C. 企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，可以确认为负债 D. 带息应付票据，企业通常应在期末对其计提利息，计入当期财务费用 参考答案:C 答案解析:[解析] 企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不应确认为负债，但应在附注中披露。
