参考答案:(1) 母公司来自子公司的所得为:
600+4000×30%×[600/(4000-4000×30%)]=857.143(万元)
(2) 母公司应承担的子公司所得税为:
4000×30%×[600/(4000-4000×30%)]=257.143(万元)
(3) 间接抵免限额:
857.143×40%=342.857(万元)
(4) 由于母公司已经承担国外税额257.143万元,不足抵免限额,所以A国母公司应缴A国所得税为:
342.857-257.143=85.714(万元)
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