[简答题](10) 计算该企业2005年应纳企业所得税额。

参考答案:(1) 广告费扣除限额＝(6500＋500)×25%＝1750(万元)
实际发生1100万元，可以据实扣除；
业务宣传费扣除限额＝(6500＋500)×5‰＝35(万元)
实际发生40万元，应按照35万元扣除。
企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费＝1100＋35＝1135(万元)
(2) 业务招待费扣除限额＝(6000＋500)×3‰＋3＝22.5(万元)
实际发生30万元，应按照22.5万元扣除。
企业所得税前允许扣除的业务招待费为22.5万元。
(3) 计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出：
纳税调整前所得＝6000＋200＋500－180－20－4000－128－1280－490－25－8.5－5－ 25－8－1－30×5‰＋74÷(1－15%×50%)＋52÷(1－35%)＋35÷(1－30%)＝739.85(万元)
捐赠限额＝739.85×3%＝22.20(万元)
通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元超过限额，应该扣除22.2万元；
直接向灾区受灾单位捐款5万元，税前不能扣除；通过国家规定的非营利的社会团体向青少年活动场所捐款8万元，可以全额扣除。
因此，企业所得税前可以扣除的捐赠支出＝22.20＋8＝30.20(万元)
(4) 企业所得税前可以扣除的坏账准备金＝(1300000－200000)×5‰＝0.55(万元)
(5) 工资费用应调增的应纳税所得额＝300－(295－5)×0.08×12＝21.6(万元)
(6) 成本费用中职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调增的应纳税所得额＝ 300×(14%＋2%＋1.5%)－290×0.08×12×(14%＋2%＋1.5%)＝3.78(万元)
(7) 从经济特区联营企业分回税后利润应补税额＝74÷(1－15%×50%)×(33%－ 15%)＝14.40(万元)
(8) 从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额
从A国分支机构取得的税后收益，投资方税率低于被投资方税率，不需补税；
从B国分支机构取得的税后收益，应补缴企业所得税＝35÷(1－30%)×(33%－30%)＝1.5(万元)
(9) 该企业2005年应纳税所得额＝739.85＋(1140－1135)＋(30－22.5)＋(5＋25＋8－30.35)＋(130×5‰－0.55)＋21.6＋3.78－52÷(1－35%)＝705.48(万元)
(10) 该企业2005年应纳企业所得税额＝705.48×33%－74÷(1－15%×50%)×15%－35÷(1－30%)×30%＝205.81(万元)