第7题: [单项选择]A企业于2008年年末以500万元购入一项生产用固定资产,按照该项固定资产的预计使用情况,A企业在会计核算时估计其使用寿命为5年,计税时,税法规定,按照10年计算确定可税前扣除的折旧额,假定会计与税收均按年限平均法计提折旧,净残值均为零。假定固定资产未发生减值。则2009年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为()。 A. 应纳税暂时性差异400万元 B. 可抵扣暂时性差异50万元 C. 应纳税暂时性差异50万元 D. 可抵扣暂时性差异450万元 参考答案:B 答案解析:2009年末资产的账面价值=500-500÷5=400(万元),计税基础=500-500÷10=450(万元),因此账面价值400万元小于计税基础450万元,产生50万元的可抵扣暂时性差异。