第12题: [单项选择]甲公司20×7年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元,可抵扣暂时性差异为600万元,假定该公司适用的所得税税率为25%并预计其今后不会发生变化,甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异,发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司20×7年的递延所得税为( )万元。 A. 30 B. 50 C. 70 D. 130 参考答案:A 答案解析:[解析] 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,在符合确认条件的情况下,企业应当确认应纳税或可抵扣暂时性差异的所得税影响。因此,本题计算为:(1)计算递延所得税负债增加800×25%-120=
第21题: [单项选择]人力资源的根本作用是()。 A. 通过各种劳动聘用合同与该组织发生关系 B. 直接达到对建设项目业主内部组织的每一个成员进行管理 C. 充分调动和发挥组织成员的积极性、主动性和创造性,提高工作绩效 D. 通过一系列的人力资源管理方法和措施,充分发挥和提高人力资源和组织本身的绩效,最终实现其目标 参考答案:D