[单选题]该卷烟厂当月应缴纳增值税 )万元。
A.12.28
B.11.34
C.56.82
D.59.65

参考答案:B
业务 1):准予抵扣的进项税额=6.5+3×9%+5.2× 1-2%)=11.87 万元)。
业务 2):境内发生的运费可以抵扣进项税额=12×9%=1.08 万元)。
业务 3):纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。所以购进烟叶委托加工成烟丝,按10%抵扣进项税额。
可以抵扣的进项税额=13.2×10%+2×13%=1.58 万元)。
业务 4):纳税人采取赊销方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为销售合同约定收款日期的当天。
增值税销项税额=400×13%+100×50%×13%=58.5 万元)。
业务 5):进项税转出额= 8.6-1.6)×13%+1.6×9%=1.05 万元)。
业务 6):将新型雪茄烟对外赠送,要视同销售计算增值税和消费税。
增值税销项税额=18× 1+5%)÷ 1-36%)×30%×13%=1.15 万元)。
所以,当月销项税额合计=58.5+1.15=59.65 万元);
当月准予抵扣的进项税额合计=11.87+34.83+1.08+1.58-1.05=48.31 万元);
该卷烟厂当月应纳增值税=59.65-48.31=11.34 万元)。