第21题: [单项选择]某商场(一般纳税人)2005年10月购进一批货物,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%,取得零售收入22万元,零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该商场本月应纳增值税为 ( )。 A. -0.2万元 B. 0.12万元 C. 0.17万元 D. 0.2万元 参考答案:B 答案解析:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
应纳增值税=22÷1.17×17%-(3.4-
第22题: [单项选择]下列不符合现金管理暂行条例的是( )。 A. 单位应当加强现金库存的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行 B. 单位现金收入应当及时存人银行,如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付 C. 单位应当定期检查,清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理 D. 单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点 参考答案:B 答案解析:[解析]:单位现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出。