第21题: [单项选择]某个人独资企业，2009年全年销售收入为150万元，销售成本及期间费用96万元，其中业务招待费10万元、广告费25万元、业务宣传费5万元，增值税以外的销售税金及附加8万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )万元。 A. 14.54 B. 15.56 C. 19.16 D. 20.45 参考答案:D 答案解析:[解析] 广告宣传费扣除限额=150×15%=22.5(万元)，实际发生30万元，纳税调整7.5万元；业务招待费扣除限额=150×5‰=0.75(万元)，实际发生额60%为6万元，税前扣除准予扣除0.
第32题: [多项选择]建海公司以价值3000元的货物与荣丰公司价值3500元的货物进行交换，其差额500元由建海公司用现金支付。按照增值税的有关规定，下列有关建海公司和荣丰公司双方纳税处理的表述中，正确的有( )。 A. 建海公司应桉3000元计算销项税额，并开具增值税专用发票，作为荣丰公司抵扣进项税的合法凭证 B. 荣丰公司应按3500元计算销项税额，并开具增值税专用发票，作为建海公司抵扣进项税的合法凭证 C. 建海公司和荣丰公司双方都应按500元计算销项税额，并互开增值税专用发票 D. 荣丰公司只就现金500元做销售处理，建海公司不用纳税 参考答案:A,B 答案解析:[解析] 以物易物方式销售双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额，所以AB选项正确。
