第11题: [单项选择]某白酒企业(一般纳税人)从某农场收购大豆，收购凭证注明支付价款100万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食白酒30吨，受托方代垫辅助原料8万元，该业务双方共结算加工款项21万元，加工企业没有同类白酒的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。 A. 39.98 B. 35.60 C. 41.58 D. 42.58 参考答案:B 答案解析:[解析] 委托加工业务的消费税按受托方的同类售价计算，没有售价的按组价公式，受托方应代收代缴的消费税＝[100×(1－13%)＋21÷1.06]÷(1－25%)×25%＝35.60(万元)
第19题: [多项选择]应付账款一般不需要函证，但出现( )时，注册会计师还应实施函证程序。 A. 应付账款金额较大 B. 应付账款长期挂账 C. 相关的内控健全，重大错报风险较低 D. 相关的内控薄弱，重大错报风险高 参考答案:A,D 答案解析:[解析] 一般情况下，应付账款不需要函证，但如果重大错报风险较高、某应付账款明细账户金额较大或被审计单位处于财务困难阶段，则应进行应付账款的函证。对于长期挂账的应付账款应要求被审计单位做出解释，判断被
