第14题: [单项选择]某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： (1)销售粮食白酒取得收入为380万元(不含增值税)； (2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入58万元，开具普通发票； (3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金5万元，收取包装物租金12万元； (4)没收逾期未归还白酒包装物押金15.2万元； (5)购进包装材料价款12万，取得税控专用发票； (6)购进大米一批，收购凭证上注明价款8万。该企业本期应申报缴纳的增值税税额为( )万元。 A. 52.43 B. 54.03 C. 54.45 D. 72.42 参考答案:D 答案解析:[解析] 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。白酒的押金，因为开始时已经征税，故逾期时不再缴纳增值税；包装物租金和白酒品牌使用
第28题: [单项选择]如果该企业资产负债率为60%，则该企业股东权益收益率为( )。 A. (A) 90% B. (B) 42% C. (C) 18% D. (D) 64% 参考答案:A 答案解析:[解析] 股东权益收益率=(净利润/平均股东权益)×100%
股东权益=资产-负债=500×(1-60%)=200
所以股东权益收益率=180/200=90%
