第12题: [多项选择]根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有( )。 A. 以融资租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C. 以经营租赁方式租出的固定资产 D. 以经营租赁方式租入的固定资产 参考答案:B,C 答案解析:[解析] 本题考核点为固定资产折旧。应当计提折旧的固定资产包括：①房屋、建筑物；②在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；③季节性停用和大修理停用的机器设备；④以经营租赁方式租出的固定资产；⑤以融资租赁
第21题: [多项选择]下列说法正确的是( ) 。 A. 联营企业的生产、经营所得，一律先就地缴纳所得税，然后再进行分配 B. 投资方企业所得税税率高于联营企业的，投资方企业分回的税后利润按规定补缴所得税 C. 纳税人从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，应退还多缴的所得税 D. 联营企业发生亏损的，由联营企业就地按规定进行弥补 参考答案:A,B,D 答案解析:[解析] 根据《企业所得税法》规定，凡投资方企业所得税税率低于被投资企业的，不退还所得税；如果投资方企业所得税税率高于被投资企业的，应当补缴所得税。所以C选项错误。
