第27题: [单项选择]甲公司2007年初递延所得税负债的余额为120万元,递延所得税资产的余额为100万元。年末计算的应纳税暂时性差异为800万元,可抵扣暂时性差异为600万元,假定该公司适用的所得税税率为33%并预计其今后不会发生变化,甲公司未来有足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异,发生的暂时性差异均不属于权益和企业合并事项。甲公司2007年的递延所得税为( )万元。 A. 46 B. 59.4 C. 66 D. 86 参考答案:A 答案解析:[解析] 按照《企业会计准则——所得税》的规定,在符合确认条件的情况下,企业应当确认应纳税或可抵扣暂时性差异的所得税影响。因此,本题计算为:(1)计算递延所得税负债增加800×33%-120=144(