第35题: [单项选择]某百货商场(一般纳税人)2006年5月零售收入为800万元。5月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。5月份有库存(2005年12月购进)的10台的彩电,因事故被毁坏,已知账面成本为每台5480元,其中含运费、搬运费若干,但是具体金额无法准确计算。该商场5月份应缴纳的增值税为( )万元。 A. 66.44 B. 65.37 C. 66.47 D. 66.57 参考答案:C 答案解析:[解析] 当期销项税额=800÷(1+17%)×17%=116.24(万元) 免税农产品用于职工福利和事故损失的彩电,均属于进项税不得抵扣项目。 农产品进项税转出=2÷(1-13%