第4题: [单项选择]商业企业(一般纳税人)2016年9月初购进一批纺织品,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费l000元(取得了符合规定的运费增值税专用发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为()元。 A. 12683.50 B. 13024.5 C. 12920 D. 13670 参考答案:B 答案解析:本题考核“增值税——进项税额抵扣”相关知识。
购进的纺织品作为职工福利,属于外购的货物用于职工福利,不得抵扣进项税。
不得抵扣的进项税额=(13600+1000×11%)×5%=685.5(元)