参考答案:C
2020年会计利润=900+75-(300-50)-130-30=565(万元)2020年纳税调整如下:业务(1):工资薪金按实际发放数扣除,工会经费、职工福利费和职工教育经费分别在工资薪金实际发放数的2%、14%和8%的限额内据实扣除。工资、薪金按95万元扣除,纳类调增125-95=30(万元)。工会经费;3. 9万元<95x2%=1. 9(万元),纳税调增2万元。职工福利费16. 3万元<95x14%=13. 3(万元),纳税调增3万元。职工教育经费10. 6万元<95x8%=7. 6(万元),纳税调增3万元。工资薪金及三项经费共计税调增38万元。业务(2):无形资产摊销金额按税法规定年限计算扣除:税法上,无形资产2020年度计提摊销金额-100÷10-10(万元)。会计上,无形资产2020年度计提摊销金额=100÷8=12. 5(万元):无形资产摊销,应纳税调增2. 5万元。业务(3):公益性捐赠支出以会计利润的12/为限额扣除。公益性捐赠支出89. 8万元>565x12%=67. 8(万元),纳税调增22万元。业务(4);技术先进型服务企业亏损结转年限为5年,剩余的20万元的亏损可在2020年度继续结转扣除,2020年度企业所得税应纳税所得额=565+38-2. 5+22-20=607. 5(万元)2020年度企业所得税应纳税额=607. 5x15%=91. 125(万元)≈91. 13(万元)
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