第4题: [多项选择]营改增纳税人的下列情形,会造成纳税人少缴增值税款的是() A. 将6%税率的应税服务收入错计人17%的应税销售中 B. 为关联方提供的应税服务以市场价90%确认收入 C. 公司成立日当天为客户提供的应税服务,以市场价的90%确认收入,以庆祝公司成立5周年 D. 为优秀员工提供免费的应税服务作为奖励,未视同销售 参考答案:B, D
第26题: [多项选择]下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。 A. 使用寿命不确定的无形资产 B. 已计提减值准备的固定资产 C. 已确认公允价值变动损益的交易性金额资产 D. 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金 参考答案:A,B,C 答案解析:【解析】选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,会形成暂时