第21题: [单项选择]A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备,购买价款为200万元,增值税税额为34万元,购入当日即投入行政管理部门使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限及预计净残值与会计估计相同,A公司适用的所得税税率为25%。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。 A. 120 B. 48 C. 72 D. 12 参考答案:B 答案解析:2×16年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5X2=120(万元),计税基础=200-200X40%-(200-200X40%)X40%=72(万元),2×16年12月31日该设备产生的应