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[简答题]税务师受理某宾馆2020年5月增值税纳税申报代理。该宾馆系增值税一般纳税人。 2020年5月,将营改增前以2000000元购置的一间省外商铺出售,取得价税合计收入2525000元,宾馆选择简易计税方法,并以“差额征税开票功能”开具增值税专用发票。 要求:请计算当月应在省外预缴的增值税和出售商铺应缴纳的增值税并编制会计分录。

参考答案:预缴增值税额=(2525000-2000000)÷(1+5%)×5%=25000(元) 购置的商铺出售应缴纳的增值税=(2525000-2000000)÷(1+5%)×5%=25000(元) 企业向机构所在地主管税务机关实际申报的增值税=25000-25000=0(元)。、 预缴增值税账务处理: 借:应交税费—简易计税25000 贷:银行存款25000 销售不动产时的会计分录: 借:银行存款2525000 贷:固定资产清理2500000 应交税费—简易计税25000

热门试题:

第1题: [单项选择]小儿需要蛋白质较成人相对较高的原因是()
A. 婴儿以乳类食品为主要食品
B. 由于生长发育需要正氮平衡
C. 氨基酸在体内并非完全吸收
D. 婴儿对蛋白质消化吸收能力差
E. 婴儿利用蛋白质的能力差
参考答案:B

第2题: [单项选择]
下列不属于绝缘安全用具的是()。
A. 摇表
B. 绝缘手套
C. 接地极
参考答案:C

第3题: [单项选择]
一般短套类工件常以内孔为定位基准磨削外圆柱面,可用()装夹。
A. 三爪自定心卡盘
B. 四爪单动卡盘
C. 微锥心轴
D. 圆柱心轴
参考答案:C

第4题:
[判断题]特种作业人员未经专门的安全作业培训,未取得相应资格,上岗作业导致事故的,应追究生产经营单位有关人员的责任。 ( )
A.正确
B.错误
参考答案:A


第5题:
[多选题]守库值班人员通过( )随时察看库区情况。
A.视频监控系统
B.守库室观察窗
C.定时巡检
D.不定时巡检
参考答案:AB


第6题: [填空题]
CJ具有()两个特性
参考答案:快动和慢动

第7题: [单项选择]
大多数抗肿瘤药物其不良反应主要有()
A. 低热
B. 黄疸
C. 少尿
D. 失眠、头痛
E. 骨髓抑制、胃肠道反应
参考答案:E

第8题:
[单选题]线路作业中使用的滑车应有(),否则必须采取封口措施。
A.制动装置
B.防止脱钩的保险装置
C.保险装置
D.润滑装置
参考答案:B


第9题:
[判断题]开车之后,旅客仍可改签当日其他列车至到站,但只能在票面发站或购票地车站办理。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第10题:
[单选题]CATS设备持续故障两天以上,以下描述正确的是()
A.通过cycle和fleet进路仍能保证正常运营,仍然可以CBTC运营,但ATS操作会降级使用,系统不能自动调整;
B.设备故障以后,列车冲突检查功能仍能正常实现;
C.通过cycle和fleet进路仍能保证正常运营,列车仍然能自动调整;
D.设备故障以后,列车出库领号、出入库预告功能仍能正常实现。
参考答案:A


第11题:
[多选题]属于防止事故发生的安全技术措施基本原则有( )。
A.消除危险源
B.限制能量或危险物质
C.隔离
D.减少故障和失误
E.加强人的管理
参考答案:ABCD


第12题: [单项选择]
已知某医院2007年全年住院患者总数为20000,该年上报的医院感染病例数30,漏报医院感染病例数20,所有医院感染病例中当年新发生的病例为40。该医院2007年的医院感染患病率为()。
A. 0.1%
B. 0.15%
C. 0.2%
D. 0.25%
E. 40%
参考答案:D

第13题:
[单选题]CC012 依据《中国石化进入受限空间作业安全管理规定》(中国石化安〔2015〕675号),受限空间是( ),可能存在易燃易爆、有毒有害物质或缺氧,对进入或探入人员的身体健康和生命安全构成威胁的封闭、半封闭设施及场所。
A.进出口受限,通风不良
B.缺氧
C.通风不良
D.二氧化碳含量超标
参考答案:A


第14题: [单项选择]
下列情形中,可能导致长期资产增加的是()。
A. 季节性销售增长
B. 长期销售增长
C. 资产效率下降
D. 固定资产扩张
参考答案:D
答案解析:固定资产属于长期资产,固定资产的扩张可能导致长期资产增加。

第15题:
[单选题]企业在成熟期,预算的重心是()。
A.成本预算
B.产能预算
C.销售预算
D.人员预算
E.现金流预算
参考答案:A


第16题:
[简答题]15.对轨道车机组人员出乘及休息有哪些规定?(轨规第36条)
参考答案:答:轨道车机组人员出乘前24h内休息时间不得少于6h,出车前预留不少于1h做准备工作(应急处置除外),一次连续工作时间(包括出、退勤时间)不得超过10h。严禁酒后出乘。机组人员出乘前应参加班前会,退勤前应参加班后小结,并留存记录。


第17题:
[判断题]ZPW-2000A轨道电路的调谐区由调谐单元、空芯线圈、28m钢轨电感、设备引接线等组成。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第18题:
[多选题]抱杆就位后,四侧拉线应(  ),组塔过程中应有专人值守。
A.A-放松
B.B-收紧
C.C-固定
D.D-不固定
参考答案:BC


第19题:
[]<br><br><br/>A. and<br/>B. but<br/>C. so<br/>D. however<br/>参考答案:A
答案解析:[解析]and表并列。本句前后是两个并列的句子,并且意思上表并列。故应选A。

第20题:
[判断题]信贷业务主调查人和主审查人可以作为贷审委委员对本人调查审查的信贷业务进行投票表决。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第21题:
[判断题]任何个人和组织有权对危害网络安全的行为向网信、电信、公安等部门举报。收到举报的部门应当及时依法作出处理;不属于本部门职责的,应当及时移送有权处理的部门。
A.正确
B.错误
参考答案:A


第22题:
[多选题] 扑救火灾的方法有()
A.冷却法
B.隔离法
C.升温法
D.窒息法
参考答案:ABD


第23题: [单项选择]
应采取的最佳治疗措施是
A. 温水坐浴
B. 使用抗生素
C. 硬化剂注射
D. 挂线疗法
E. Miles手术
参考答案:D

第24题: [单项选择]
以下关于计算机网络的描述不正确的是()
A. 根据连接距离和规模,计算机网络可分为局域网、广域网和互联网
B. 局域网一般限于一个单位、公司、学习或建筑物内部,覆盖范围比较小
C. 互联网是一种跨越大地域(省、市或国家)的网络,由端点计算机和通信子网构成
D. 计算机网络是地理上分散的多台独立的计算机通过软硬件设备互连,以实现资源共享和信息交换的系统
参考答案:C

第25题:
[单选题]559、纯净的变压器油具有优良的( )性能。
A.导热
B.冷却
C.导电
参考答案:B


第26题:
[多选题]调查询问的要求有( )
A.及时
B.全面
C.客观
D.合法
E.细致
参考答案:ABCDE


第27题: [单项选择]
驾驶员接受电召服务预约后,()
A. 乘客未准时在约定地点出现,则即刻离开
B. 按乘客要求准时到达约定地点,并在乘客上车后,向调度中心发送确认信息
C. 仍可就近搭载路边扬手招车乘客
参考答案:B

第28题:
[单选题]《社会消防安全教育培训规定》规定,消防安全重点单位()至少组织一次灭火和应急疏散演练。
A. 每月
B. 每季度
C. 每半年
D. 每年
参考答案:C


第29题:
[判断题]远方调度通过遥调的方式对定值区进行修改,定值区号放入遥信数据集。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第30题:
[多选题]当客户出现以下哪些情形时,银行金融机构有权拒绝开户()
A.有组织同时或分批开户
B.不配合客户身份识别
C.开立业务与客户身份不相符
D.开户理由不合理
参考答案:ABCD


第31题:
[简答题]传输设备以太网单板ALM_SUBCARD_ABN子卡状态错误告警,如何处理?
参考答案:可能是由于接口板不匹配,插好接口板,与网管核对告警信息,查询告警是否排除;也可能是处理板配置问题,联系网管检查处理板的配置数据,如数据有误,及时配合网管进行参数调整。


第32题: [多项选择]
商品从生产者向消费者转移过程中的渠道成员包括()。
A. 生产者
B. 代理商
C. 批发商业
D. 消费者
参考答案:A, B, C, D

第33题:
[单选题]最有效的抗心绞痛的药物是( )
A.β受体阻滞剂
B.α受体阻滞
C.钙拮抗剂
D.硝酸酯类
参考答案:D


第34题:
[简答题]测量高压电路的电流或被测电流超过电流表的量程时,必须通过( )。
参考答案:2


第35题:
[单选题] 作业施工时,井筒内压井液受油气层高压液体的影响,其密度逐步( ),以及漏失层的严重漏失,造成井筒内液柱压力小于地层压力,致使液柱压力与地层压力失去平衡,又无及时的补救措施,而引起井喷。
A.升高
B.降低
C.不变
D.平稳
参考答案:B


第36题:
[单选题]旅客信息系统不包括以下哪个子系统( )。
A.通信通告
B.车内外显示
C.娱乐
D.空调控制
参考答案:D


第37题:
[单选题] 以下爆炸属于物理爆炸的是( )。
A. 蒸汽锅炉的爆炸
B. 可燃气体
C. 蒸汽及粉尘的爆炸性混合物
D. 炸药
参考答案:A


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