参考答案:A
( 1)城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据,对纳税人被查补的增值税、消费税,应同时对城市维护建设税及附加补征。( 2)对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税及附加,一律不予退(返)还。( 3)当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计征依据。( 4)教育费附加的征收比率为 3%,地方教育附加的征收比率为 2%,纳税人所在地为镇的,城市维护建设税的税率为 5%。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计 =( 130+12)×( 5%+3%+2%) =14.2(万元)。
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